Hofer / Seidl / Kreimer-Kletzenbauer Sozialversicherung 2025

für alle Erwerbstätigen
26. Auflage 2025
ISBN: 978-3-7041-2202-5
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 285 Seiten

Verknüpfung zwischen Sozialversicherung, Steuerrecht und Arbeitsrecht: Fundgrube für Zahlen, Fakten, Erklärungen und Tipps, inkl Berufsgruppen-ABC für über 50 Berufe, systematische Darstellung des Beitragsrechts ASVG/GSVG/BSVG, aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis uvm – besonders interessant für Lohnverrechner! – konzipiert zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis für alle Erwerbstätigen!

Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.

Zielgruppe

Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende

Autoren/Hrsg.

Hofer, Alexander

Seidl, Wolfgang

Kreimer-Kletzenbauer, Karin

Inhaltsverzeichnis

1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Vorwort;3
4;Inhaltsverzeichnis;4
5;Kapitel A - Neuerungen und Übersichten;14
5.1;1.1 Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien;14
5.2;1.2 SV-Werte ab Jänner 2025;14
5.3;1.3 Absenkung Al-Beitrag;15
5.4;1.4 Pauschale Dienstgeberabgabe;15
5.5;1.5 Sonderwochengeld;15
5.6;1.6 Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022;16
5.7;1.7 Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher;16
5.8;1.8 Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt;16
5.9;1.9 Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt;16
5.10;1.10 Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension;17
5.11;1.11 Regelpensionsalter für Frauen;17
5.12;1.12 Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten;17
5.13;1.13 Kinderbetreuungsgeld – Überblick und aktuelle Änderungen;17
5.14;1.14 Homeoffice/Telearbeit-Regelungen ab 2023 im Dauerrecht;18
5.14.1;1.14.1 Homeoffice in der Sozialversicherung;18
5.14.1.1;1.14.1.1 Unfallversicherungsschutz;18
5.14.1.2;1.14.1.2 Homeoffice im Ausland;19
5.14.1.3;1.14.1.3 Homeofficepauschale und Arbeits- und Entgeltbestätigung;19
5.14.2;1.14.2 Homeoffice im Arbeitsrecht;19
5.14.2.1;1.14.2.1 Arbeitsmittel;20
5.14.2.2;1.14.2.2 Dienstnehmerhaftung;20
5.14.2.3;1.14.2.3 Auflösungsmöglichkeiten;20
5.14.3;1.14.3 Homeoffice im Steuerrecht;20
5.14.3.1;1.14.3.1 Homeoffice-Pauschale/Telearbeitspauschale;20
5.14.3.2;1.14.3.2 Aufwendungen für digitale Arbeitsmittel;21
5.14.3.3;1.14.3.3 Aufwendungen für ergonomisch geeignetes Mobiliar;21
5.14.3.4;1.14.3.4 Nicht steuerbare Zuwendungen durch den Arbeitgeber;21
5.15;1.15 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019;21
5.16;1.16 Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB);23
5.17;1.17 Sozialversicherungszuordnungsgesetz – SV-ZG;23
5.17.1;1.17.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG);24
5.17.2;1.17.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG;24
5.17.3;1.17.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG;25
5.17.4;1.17.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG;26
5.17.5;1.17.5 Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen;26
5.18;1.18 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG);27
5.18.1;1.18.1 Geltungsbereich;27
5.18.2;1.18.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche;27
5.18.3;1.18.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG;28
5.18.3.1;1.18.3.1 Haftung für Entgeltansprüche gegen Arbeitgeber mit Sitz in einem Drittstaat;28
5.18.3.2;1.18.3.2 Haftung des Generalunternehmers für Entgeltansprüche gegen Auftragnehmer mit Sitz in einem EU-Mitgliedstaat oder EWR-Staat oder der Schweiz;28
5.18.3.3;1.18.3.3 Auftraggeberhaftung für den Baubereich;28
5.18.4;1.18.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung;28
5.18.5;1.18.5 Bereithalten von SV-Unterlagen;28
5.18.6;1.18.6 Bereithalten von Lohnunterlagen;29
5.18.7;1.18.7 Ansprechpersonen für Behörden;29
5.18.8;1.18.8 Strafbestimmungen;29
5.18.9;1.18.9 Zusammenarbeit der Behörden;30
5.18.10;1.18.10 Inkrafttreten;30
5.18.11;1.18.11 Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021;30
5.19;1.19 Auftraggeberhaftung – Überblick;32
5.19.1;1.19.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer;32
5.19.2;1.19.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer;32
5.20;1.20 Nachbemessungen im GSVG, Anpassung vorläufiger Beitragsgrundlagen;33
5.21;1.21 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung;34
5.22;1.22 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse – Überblick;34
5.23;1.23 BREXIT – Auswirkungen im Bereich der sozialen Sicherheit;35
5.24;1.24 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte;35
5.25;1.25 Fahrtkostenersatzverordnung;36
5.26;1.26 Kilometergeldverordnung;36
5.27;1.27 Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht;37
5.27.1;1.27.1 Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag;37
5.27.2;1.27.2 Verkehrsabsetzbetrag;38
5.27.3;1.27.3 (Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag;38
5.27.4;1.27.4 Weitere Neuerungen 2024 und 2025;38
5.27.5;1.27.5 Wesentliche Werte;39
5.28;1.28 Mitarbeitergewinnbeteiligung;39
5.29;1.29 Mitarbeiterprämie, Teuerungsprämie 2022 bis 2024;40
5.29.1;1.29.1 Mitarbeiterprämie 2024;40
5.29.2;1.29.2 Teuerungsprämie und Arbeits- und Entgeltbestätigung;40
5.29.3;1.29.3 Verhältnis zur Mitarbeitergewinnbeteiligung;41
5.30;1.30 Start-Up-Förderungsgesetz;41
5.30.1;1.30.1 Verschieben des Zuflusses;41
5.30.2;1.30.2 Bemessungsgrundlage und Besteuerung;41
5.30.3;1.30.3 Kumulative Voraussetzungen;42
5.30.4;1.30.4 Lohnnebenkosten;42
5.30.5;1.30.5 SV-Beitragsrecht;42
5.31;1.31 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing;43
5.32;1.32 Sonstige Neuerungen und Anpassungen;43
5.32.1;1.32.1 Erweiterung der Betriebskindergärten;43
5.32.2;1.32.2 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung;44
5.32.3;1.32.3 Steuerfreiheit für Entschädigungen für die Tätigkeit in Wahlbehörden;44
5.32.4;1.32.4 Steuerfreiheit für Treibhausgasminderungs-Prämien;44
5.32.5;1.32.5 Alle Jahre wieder neue Pflichtveranlagungstatbestände;44
5.32.6;1.32.6 Änderung bei der E 109a-Mitteilung mit Wirkung ab 1.8.2023;45
5.32.7;1.32.7 Reduzierung der Abzugsteuer – einkünfteabhängiger Staffeltarif;45
5.32.8;1.32.8 Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen;45
5.32.9;1.32.9 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung;45
5.32.10;1.32.10 Änderung bei der Lohnzettelübermittlung;45
5.33;1.33 Das Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz;46
5.34;1.34 Absetz- und Freibeträge;46
5.35;1.35 Freibetragsbescheid;49
5.36;1.36 Familienbonus Plus;49
5.37;1.37 Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich;49
5.38;1.38 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung;49
5.39;1.39 Jobticket;50
5.40;1.40 Sachbezug Pkw;51
5.41;1.41 Änderung der Lohnkontenverordnung;54
5.42;1.42 Sachbezug für Wohnraum;54
5.43;1.43 ORF Gebühren;55
5.44;1.44 Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) 2024;56
5.45;1.45 Kurzarbeit;56
5.46;1.46 Novelle zum Behinderteneinstellungsgesetz;57
5.47;1.47 BUAK – Einbeziehung der Spengler;57
5.48;1.48 Neuerungen bei der Altersteilzeit;57
5.49;1.49 Änderungen bei der Elternkarenz;58
5.49.1;1.49.1 Aufschieben der Karenz;59
5.49.2;1.49.2 Motivkündigungsschutz;59
5.50;1.50 Änderungen bei der Elternteilzeit;59
5.50.1;1.50.1 Rahmenzeitraum und Dauer der Elternteilzeit;59
5.50.1.1;1.50.1.1 Anspruchs-Elternteilzeit;59
5.50.1.2;1.50.1.2 Vereinbarungs-Elternteilzeit;60
5.50.1.3;1.50.1.3 Begründungspflicht;60
5.50.1.4;1.50.1.4 Motivkündigungsschutz: Begründungspflicht der Kündigung;60
5.51;1.51 Neuerungen bei der Pflegefreistellung;60
5.51.1;1.51.1 Gelockerte Voraussetzungen;60
5.51.2;1.51.2 Motivkündigungsschutz;60
5.52;1.52 Änderungen im AVRAG, ABGB;60
5.52.1;1.52.1 Änderungen beim Dienstzettel;60
5.52.2;1.52.2 Recht auf Mehrfachbeschäftigung;61
5.52.3;1.52.3 Aus-, Fort-, und Weiterbildungskosten;61
5.52.4;1.52.4 Ausweitung des Benachteiligungsverbots;61
5.52.5;1.52.5 Neuer Motivkündigungsschutz und Begründungspflicht bei Kündigungen - § 15 Abs 1 AVRAG;62
5.52.6;1.52.6 Begründungspflicht bei Ablehnung bestimmter Teilzeiten und Karenzen;62
5.52.7;1.52.7 Begleitung schwersterkrankter Kinder;62
5.52.8;1.52.8 Begründungspflicht bei Kündigungen;62
5.53;1.53 Hemmung von Verjährungs- und Verfallsfristen;62
5.54;1.54 Änderung im Urlaubsgesetz;63
5.55;1.55 Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz – Rechtsprechung;63
5.56;1.56 HinweisgeberInnenschutzgesetz HSchG;63
6;Kapitel B - Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG;64
6.1;2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG;64
6.1.1;2.1.1 Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem „Zick-Zack-Kurs“;64
6.1.2;2.1.2 Echter Dienstvertrag;66
6.1.2.1;2.1.2.1 Gesetzestext;66
6.1.2.2;2.1.2.2 Typisierende Merkmale des echten Dienstvertrages;67
6.1.2.3;2.1.2.3 Familienhafte Mitarbeit in Betrieben;69
6.1.2.4;2.1.2.4 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für echte Dienstnehmer;69
6.1.2.5;2.1.2.5 Der GmbH-Gesellschafter als Dienstnehmer;73
6.1.2.6;2.1.2.6 Abfertigung Neu in der Administration;73
6.1.2.7;2.1.2.7 Erstattung zuviel bezahlter Versicherungsbeiträge;74
6.1.3;2.1.3 Freier Dienstvertrag;74
6.1.3.1;2.1.3.1 Gesetzestext;74
6.1.3.2;2.1.3.2 Typisierende Merkmale freier Dienstverträge gem § 4 Abs 4 ASVG;75
6.1.3.3;2.1.3.3 Weitere typisierende Merkmale;77
6.1.3.4;2.1.3.4 Prüfungsreihenfolge;78
6.1.3.5;2.1.3.5 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für freie Dienstnehmer;79
6.1.3.6;2.1.3.6 Freies Dienstverhältnis und Arbeitsrecht;81
6.1.4;2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse;82
6.1.4.1;2.1.4.1 Relevanz des monatlich gebührenden Entgelts;82
6.1.4.2;2.1.4.2 Unbefristetes Dienstverhältnis bzw für zumindest einen Monat vereinbartes Dienstverhältnis;83
6.1.4.3;2.1.4.3 Dienstverhältnis ist kürzer als einen (Natural-)Monat vereinbart;83
6.1.4.4;2.1.4.4 Fallweise (tageweise) Beschäftigte;84
6.1.4.5;2.1.4.5 Überblick: Beurteilung geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse;85
6.1.4.6;2.1.4.6 Geringfügigkeit und freie Dienstnehmer;85
6.1.4.7;2.1.4.7 Schwankender Arbeitsverdienst;87
6.1.4.8;2.1.4.8 Entfall Lohnzettel SV („Beitragsgrundlagennachweis“);87
6.1.4.9;2.1.4.9 Pauschalbeitrag für Vollversicherte, die in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen stehen (§ 53a Abs 3 ASVG), Beitragsgrundlagenbildung;87
6.1.4.10;2.1.4.10 Pauschalierte Dienstgeberabgabe (Dienstgeberabgabegesetz – DAG);88
6.1.4.11;2.1.4.11 Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG);88
6.1.4.12;2.1.4.12 MBGM für geringfügig Beschäftigte mit jährlicher Abrechnung;89
6.1.4.13;2.1.4.13 Die „Spielarten“ der geringfügigen Beschäftigung (Übersicht);89
6.1.4.14;2.1.4.14 Geringfügig Beschäftigte im Arbeitsrecht;91
6.1.4.15;2.1.4.15 Geringfügig Beschäftigte im Steuerrecht;91
6.1.4.16;2.1.4.16 Die Geringfügigkeitsgrenze hat Bedeutung für ...;92
6.1.5;2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG;93
6.1.5.1;2.1.5.1 Dienstleistungsscheckgesetz (DLSG);93
6.1.5.2;2.1.5.2 SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer;95
6.1.5.3;2.1.5.3 Ferialpraktikanten nicht mehr vollversichert nach dem ASVG;96
6.1.5.4;2.1.5.4 Zusatzbeitrag für mitversicherte Angehörige (auch für GSVG und BSVG);96
6.1.5.5;2.1.5.5 Service-Entgelt;97
6.1.5.6;2.1.5.6 Respirofrist;97
6.1.5.7;2.1.5.7 Lohnsummenverfahren (Selbstabrechnung);98
6.2;2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG);98
6.2.1;2.2.1 Pflichtversicherte Personen;98
6.2.1.1;2.2.1.1 Ausnahmen von der Versicherungspflicht;105
6.2.1.2;2.2.1.2 Beginn und Ende der Pflichtversicherung;108
6.2.1.3;2.2.1.3 Freiwillige Versicherungen im GSVG;109
6.2.1.4;2.2.1.4 Gesellschaftsformen und ihre sozialversicherungsrechtliche Zuordnung;114
6.2.1.5;2.2.1.5 Die Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG;115
6.2.1.6;2.2.1.6 Sonderfälle an Beitragsgrundlagen;117
6.2.1.7;2.2.1.7 Beitragssätze;118
6.2.1.8;2.2.1.8 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge;119
6.2.1.9;2.2.1.9 Vorschreibung der Sozialversicherungsbeiträge;119
6.2.1.10;2.2.1.10 Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz;120
6.2.1.11;2.2.1.11 Kompetenzcenter Auftraggeberhaftung;120
6.2.2;2.2.2 Neue Selbständige;121
6.2.2.1;2.2.2.1 Gesetzestext (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG);121
6.2.2.2;2.2.2.2 Allgemeines;121
6.2.2.3;2.2.2.3 Die Besonderheit bei Neuen Selbständigen;121
6.2.2.4;2.2.2.4 Typisierende Merkmale des Neuen Selbständigen;122
6.2.2.5;2.2.2.5 Relevante Einkünfte iSd EStG;123
6.2.2.6;2.2.2.6 Melde- und Beitragswesen;124
6.2.2.7;2.2.2.7 Verschiedene Einzelfälle;129
6.2.3;2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze;130
6.2.3.1;2.2.3.1 Problemfall des „erwerbstätigen“ Kommanditisten;130
6.2.4;2.2.4 Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällenab 2003 und bei Krankheit ab 2005;132
6.2.4.1;2.2.4.1 Zuschussberechtigte Betriebe;132
6.2.4.2;2.2.4.2 Unterschiedliche Dienstnehmerzahl für Entgeltfortzahlungen vor dem 4.7.2018;132
6.2.4.3;2.2.4.3 Höhe und Dauer des Zuschusses;133
6.2.4.4;2.2.4.4 Differenzvergütung;133
6.2.4.5;2.2.4.5 Antragstellung;134
6.2.4.6;2.2.4.6 Auszahlung der Zuschüsse;134
6.2.4.7;2.2.4.7 Rückforderung zu Unrecht geleisteter Zuschüsse und Differenzvergütungen;134
6.2.5;2.2.5 Abfertigung für Selbständige – Selbständigenvorsorge;134
6.2.5.1;2.2.5.1 Arbeitslosenversicherung für Selbständige;136
6.2.6;2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge;137
6.3;2.3 Bäuerliche Sozialversicherung – Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte);137
6.3.1;2.3.1 Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen;138
6.3.2;2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung;139
6.3.3;2.3.3 Die Beitragsgrundlage – Basis für die Beitragshöhe;139
6.3.4;2.3.4 Monatliche Beitragsleistung;142
6.3.5;2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge;143
6.3.6;2.3.6 Gutschrift von Krankenversicherungsbeiträgen;143
6.3.7;2.3.7 Beitragserleichterung für erwerbstätige Pensionisten;144
6.3.8;2.3.8 Besonderheiten für Mehrfachversicherte;144
6.3.9;2.3.9 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung;145
6.3.10;2.3.10 Meldepflicht und Auskunftspflicht;145
6.3.11;2.3.11 Selbständigenvorsorge für Landwirte;146
6.3.12;2.3.12 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern;146
6.3.13;2.3.13 Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2014;147
6.3.14;2.3.14 Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2023;148
6.3.15;2.3.15 Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG;148
7;Kapitel C - Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG;150
7.1;3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer);150
7.1.1;3.1.1 Überblick;150
7.1.2;3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG;151
7.1.3;3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung);152
7.1.4;3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger);153
7.1.5;3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich;153
7.1.6;3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag;154
7.1.7;3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe;154
7.1.8;3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer);155
7.1.8.1;3.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht;155
7.1.8.2;3.1.8.2 Freibetrag und Freigrenze bei DB und DZ (und Kommunalsteuer) bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge;155
7.1.9;3.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist;156
7.1.10;3.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge;156
7.2;3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften;157
7.2.1;3.2.1 Kommanditisten;157
7.2.1.1;3.2.1.1 Sozialversicherungspflicht für Kommanditisten;158
7.2.2;3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern;159
7.3;3.3 Sportler und Trainer;160
7.3.1;3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen;161
7.3.2;3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler;161
7.3.3;3.3.3 Schilehrer;162
7.3.4;3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern;162
7.3.5;3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung;162
7.4;3.4 Künstler und Kunstschaffende;162
7.4.1;3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler;162
7.4.1.1;3.4.1.1 Ausnahmen in der Pensionsversicherung;163
7.4.1.2;3.4.1.2 Die Beitragsgrundlage im Falle von (Alt-)Tantiemen;163
7.4.1.3;3.4.1.3 Das Künstlersozialversicherungs-Fondsgesetz (K-SVFG);163
7.4.2;3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung;164
7.4.3;3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag;164
7.4.4;3.4.4 Sonderfall Architekten;165
7.4.5;3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern – Pauschalierungsmöglichkeit;165
7.5;3.5 Lehrende und Vortragende;166
7.5.1;3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit;166
7.5.2;3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG;168
7.5.3;3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende;169
7.5.4;3.5.4 Tabellarische Übersicht;174
7.6;3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung – Opting Out Problematik;175
7.6.1;3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler;175
7.6.2;3.6.2 Opting-Out;177
7.6.2.1;3.6.2.1 Dreifache Wahlmöglichkeit;177
7.6.2.2;3.6.2.2 Nur zweifache Wahlmöglichkeit;178
7.6.2.3;3.6.2.3 Beitragsgrundlage;179
7.6.3;3.6.3 Administration des Wahlrechts;179
7.6.4;3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung – GSVG – ASVG;179
7.6.5;3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV);179
7.6.5.1;3.6.5.1 Prämie als Betriebsausgabe;179
7.6.5.2;3.6.5.2 Ende des Gruppenvertrages (GV);180
7.6.6;3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit – Mehrfachversicherung iSd§ 14b GSVG;180
7.6.7;3.6.7 Sonderfall – Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik;182
7.6.8;3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs;182
7.6.8.1;3.6.8.1 Mitglieder der Kammer, die bildende Künstler waren/sind;182
7.6.8.2;3.6.8.2 Verlängerung des Opting-Out;182
7.6.8.3;3.6.8.3 Einbeziehung der Ziviltechniker in die PV nach dem FSVG;183
7.6.9;3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension;183
7.6.9.1;3.6.9.1 Bezieher einer ASVG-Pension;183
7.6.9.2;3.6.9.2 Bezieher einer GSVG-Pension;183
7.6.10;3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung;184
7.7;3.7 Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht;185
8;Kapitel D - Auszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG;205
8.1;4.1 Pensionsversicherung;205
8.1.1;4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto;205
8.1.2;4.1.2 Mögliche Pensionsarten;207
8.1.2.1;4.1.2.1 Regelalterspension (§ 4 Abs 1 APG);207
8.1.2.2;4.1.2.2 „Korridorpension“ nach APG;209
8.1.2.3;4.1.2.3 Schwerarbeitspension;211
8.1.2.4;4.1.2.4 Invaliditäts-, Berufsunfähigkeits- bzw Erwerbsunfähigkeitspension;212
8.1.2.5;4.1.2.5 Weitere Faktoren für die Pensionsberechnung;213
8.1.2.6;4.1.2.6 Übersicht über die Pensionsarten;221
8.2;4.2 Krankenversicherung;223
8.2.1;4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG;223
8.2.2;4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils;225
8.2.3;4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln;226
8.2.4;4.2.4 Die SVS als Gesundheitsversicherung;227
8.2.5;4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung;228
8.3;4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle;230
8.3.1;4.3.1 Einführung;230
8.3.2;4.3.2 Leistungen und deren Höhe;231
8.3.3;4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen;234
8.3.4;4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer;235
8.3.5;4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG;236
8.3.6;4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen;236
8.3.7;4.3.7 Zuverdienstgrenze – Welche Einkünfte sind maßgeblich?;236
8.3.8;4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF);240
8.4;4.4 Rezeptgebührenobergrenze;242
9;Kapitel E - Tabellen, Übersichten;243
9.1;5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG;243
9.2;5.2 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte;244
9.3;5.3 Beiträge für „Neue Selbständige“;245
9.4;5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen;246
9.5;5.5 ASVG-Beitragssätze;247
9.6;5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht;248
9.7;5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung;249
9.8;5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen;250
9.9;5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversicherten Angehörigen;252
9.10;5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2025;253
9.11;5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung;257
9.12;5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) – Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG);259
9.13;5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht;260
9.14;5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge;263
9.15;5.15 Darstellung eines Pensionskontos;264
9.16;5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2025;265
9.17;5.17 Internetadressen;266
10;Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis;268
11;Stichwortverzeichnis;275