Weinzierl Typische Fehler in der Umsatzsteuer (Ausgabe Österreich)

3. Auflage 2018
ISBN: 978-3-7041-2097-7
Verlag: dbv Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 85 Seiten

Die Umsatzsteuer steht unbestrittenim Fokus der Finanzverwaltung. Gleichzeitig hat sie sich inzwischen zu einem der komplexesten Rechtsgebiete entwickelt, sodass Fehler nur allzu leicht passieren können.
Aber schon kleine Fehler können, vor allem wenn sie regelmäßig passieren, zu erheblichen Steuernachzahlungen führen.
Die bewährte Broschüre stellt – auf aktuellstem Stand – typische Fehler nach Sachgebieten geordnet mit vielen Fallbeispielen und Tipps dar. Sie hilft damit, Fehlerquellen zu erkennen und Fehler zu vermeiden.

Vertragsgestaltung
Steuerbefreiung
Rechnungen und Vorsteuerabzug
Reverse Charge System
Inland/Ausland ua
jeweils mit Tipps und Beispielen zu verschiedensten Geschäftsfällen

Zielgruppe: Unternehmer, Gründer, Buchhalter, Steuerberater und Wirtschaftstreuhänder, Unternehmensberater

Inhalt bezieht sich auf die Rechtslage in Österreich.
Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen auf Gesetzesstellen sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.

Autoren/Hrsg.

Weinzierl, Christine

Inhaltsverzeichnis

1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Vorwort;3
4;Inhaltsverzeichnis;4
5;Kap 1 - Einleitung;8
5.1;1.1 Nachträgliche Umsatzsteuerkosten;8
5.2;1.2 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen;8
5.3;1.3 Systemprüfungen;8
6;Kap 2 - Vertragsgestaltung;10
6.1;2.1 Kaufverträge allgemein;10
6.1.1;2.1.1 Der zivilrechtliche Preis;10
6.1.2;2.1.2 Rechnungen;11
6.1.3;2.1.3 Vorsteuerüberrechnung;11
6.2;2.2 Verträge über Bauleistungen;12
6.3;2.3 Kaufverträge über bebaute Grundstücke;14
6.4;2.4 Kaufverträge im Importgeschäft;15
6.5;2.5 Mietverträge;16
6.5.1;2.5.1 Vermietung von Geschäftsräumen;16
6.5.2;2.5.2 Vermietung zu Wohnzwecken;17
7;Kap 3 - Lieferungen;18
7.1;3.1 Ausfuhrlieferungen;18
7.1.1;3.1.1 Ausländischer Abnehmer;18
7.1.2;3.1.2 Ausfuhr- und Buchnachweis bei Exporten;18
7.2;3.2 Innergemeinschaftliche Lieferung;19
7.2.1;3.2.1 Gemischter Transport;19
7.2.2;3.2.2 Buchnachweis;21
7.2.3;3.2.3 Beförderungs- oder Versendungsnachweis;22
7.2.4;3.2.4 Überprüfung der UID;23
7.3;3.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb;24
7.3.1;3.3.1 Kumulativer innergemeinschaftlicherErwerb;24
7.3.2;3.3.2 Erwerbsschwelle;26
7.4;3.4 Lieferschwelle;28
7.5;3.5 Konsignationslager;29
7.6;3.6 Reihenlieferungen;32
7.6.1;3.6.1 Nationale Reihenlieferungen;32
7.6.2;3.6.2 Reihenlieferungen im Binnenmarkt;33
7.6.3;3.6.3 Einfuhrreihenlieferungen;34
7.6.3.1;3.6.3.1 Grundsatz;35
7.6.3.2;3.6.3.2 Vereinfachung VO BGBl II 584/2003;36
7.6.3.3;3.6.3.3 Lieferung „verzollt und versteuert“;37
7.7;3.7 Dreiecksgeschäfte;38
7.8;3.8 Montagelieferung;40
7.9;3.9 Werbegeschenke;42
8;Kap 4 - Sonstige Leistungen;43
8.1;4.1 Leistungsort;43
8.2;4.2 Unternehmer;43
8.3;4.3 Zusammenfassende Meldung;45
8.4;4.4 Vermittlungsleistung;45
8.5;4.5 Besorgungsleistung;46
8.6;4.6 Essenszuschüsse;47
9;Kap 5 - Entgelt;49
9.1;5.1 Schadenersatz;49
9.2;5.2 Durchlaufende Posten;49
9.3;5.3 Kostenweiterbelastungen;50
9.4;5.4 Uneinbringliche Forderungen;51
9.5;5.5 Berichtigung bei Preisnachlässen;52
9.6;5.6 Tauschähnlicher Umsatz;52
9.7;5.7 Normalwert;53
10;Kap 6 - Steuerbefreiungen;55
10.1;6.1 Kleinunternehmer;55
11;Kap 7 - Rechnungsstellung;56
11.1;7.1 Rechnungsmerkmale;56
11.2;7.2 Kleinbetragsrechnungen;57
11.3;7.3 Gutschriften;58
11.4;7.4 Dauerrechnungen;59
11.5;7.5 Anzahlungs- und Endrechnungen;59
11.6;7.6 Ausstellung von Rechnungen;60
11.7;7.7 Aufbewahrung;62
11.8;7.8 Rechnungen bei Tausch;62
11.9;7.9 Rechnungen bei Vergleich;63
11.10;7.10 Steuerschuld kraft Rechnung;63
12;Kap 8 - Vorsteuerabzug;65
12.1;8.1 Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges;65
12.1.1;8.1.1 Sollbesteuerung;65
12.1.2;8.1.2 Istbesteuerung;65
12.1.3;8.1.3 Sonstige;65
12.2;8.2 Schätzung von Vorsteuern;66
12.3;8.3 Umsatzsteuerbetrug;66
12.4;8.4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer;67
13;Kap 9 - Reverse Charge;69
13.1;9.1 Einbeziehung der Betriebsstätte;69
13.2;9.2 Bauleistungen;70
13.3;9.3 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände;73
13.4;9.4 Übergang der Steuerschuld bei Lieferungen oder Dienstleistungen betreffend bestimmte Gegenstände;74
14;Kap 10 - Entstehung der Steuerschuld;77
14.1;10.1 Zeitpunkt der Entstehung der Umsatzsteuerschuld;77
14.1.1;10.1.1 Verspätete Rechnungsstellung;77
14.1.2;10.1.2 Reverse Charge System;77
14.1.3;10.1.3 Werklieferungen in der Bauwirtschaft;78
14.2;10.2 Gutscheine;78
15;Kap 11 - Ausländische Unternehmer;80
15.1;11.1 Abfuhr der Umsatzsteuer;80
15.2;11.2 Ausländische Vorsteuern;81
16;Kap 12 - Sonstige Themen;83
16.1;12.1 Abweichendes Wirtschaftsjahr;83
16.2;12.2 Der GmbH-Geschäftsführer alsUnternehmer;83
16.3;12.3 Organschaft;83
16.4;12.4 Soll- oder Ist-Besteuerung;84
16.5;12.5 Pauschale Vorsteuer;85