Buch, Deutsch, 82 Seiten, PB, Format (B × H): 210 mm x 297 mm, Gewicht: 220 g
Reihe: Skripten
Buch, Deutsch, 82 Seiten, PB, Format (B × H): 210 mm x 297 mm, Gewicht: 220 g
Reihe: Skripten
ISBN: 978-3-7007-8536-1
Verlag: LexisNexis ARD ORAC
Autoren/Hrsg.
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Die Umsatzsteuer .............................................................................................................................. 1 I. Charakterisierung ........................................................................................................................ 1 A. Rechtsgrundlagen ................................................................................................................... 1 B. System und Bedeutung ........................................................................................................... 1 C. Bestimmungs- und Ursprungslandprinzip ................................................................................ 2 II. Die Steuerpflicht .......................................................................................................................... 3 A. Überblick ................................................................................................................................ 3 B. Der Steuerpflichtige (der Unternehmer) .................................................................................. 3 1. Definition des Unternehmers .............................................................................................. 3 2. Unternehmensbegründende Tätigkeiten ............................................................................. 4 3. Selbständigkeit ................................................................................................................... 4 4. Nachhaltigkeit .................................................................................................................... 5 5. Einnahmenerzielung ............................................................................................................ 6 6. Das Unternehmen ............................................................................................................... 6 C. Der Steuergegenstand (Umsätze) ............................................................................................ 6 1. Grundsätze ......................................................................................................................... 6 a. Begriff der Leistung ........................................................................................................ 7 b. Entgeltlichkeit ................................................................................................................ 7 c. Einheitlichkeit der Leistung ............................................................................................ 7 2. Lieferungen ........................................................................................................................ 8 a. Definition ....................................................................................................................... 8 b. Ort der Lieferung ........................................................................................................... 9 c. Ausfuhrlieferungen ....................................................................................................... 10 3. Sonstige Leistungen .......................................................................................................... 11 a. Definition der sonstigen Leistung ................................................................................. 11 b. Ort der sonstigen Leistung ........................................................................................... 12 4. Eigenverbrauch ................................................................................................................. 14 5. Einfuhr von Waren ............................................................................................................ 14 D. Umsätze im Binnenmarkt ...................................................................................................... 15 1. Allgemeines ...................................................................................................................... 15 2. Privatpersonen als Leistungsempfänger ............................................................................ 15 a. Grundsatz ..................................................................................................................... 15 b. Sonderregelung: neue Fahrzeuge ................................................................................. 16 c. Sonderregelung: Versandhandel und Lieferschwelle ..................................................... 16 3. Lieferungen an Unternehmer als Leistungsempfänger ....................................................... 17 a. Grundsatz ..................................................................................................................... 17 b. Innergemeinschaftliche Lieferung ................................................................................. 17 c. Innergemeinschaftlicher Erwerb .................................................................................... 18 d. Innergemeinschaftliches Verbringen ............................................................................. 18 e. Handel mit Schwellenerwerbern und Erwerbsschwelle .................................................. 19 f. Dreiecksgeschäft .......................................................................................................... 19 Lexa/Pummerer, Steuerrecht II11, LexisNexis III Steuerrecht II_Auflage_11 Feinumbruch_04 4. Zusammenfassung innergemeinschaftlicher Warenverkehr ................................................ 20 5. Sonstige Leistungen an Unternehmer als Leistungsempfänger .......................................... 21 a. Vermittlungsleistungen ................................................................................................. 21 b. Beförderungsleistungen ................................................................................................ 21 c. Verlagerung des Leistungsortes durch Gebrauch der UID ............................................. 21 III. Bemessungsgrundlage ............................................................................................................... 22 A. Die Bemessungsgrundlage bei Leistungen ............................................................................ 22 B. Die Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch .................................................................. 23 C. Die Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr ............................................................................ 24 D. Änderungen der Bemessungsgrundlage ................................................................................ 24 IV. Steuerbefreiungen ..................................................................................................................... 25 A. Allgemeines .......................................................................................................................... 25 B. Echte Steuerbefreiungen ....................................................................................................... 25 1. Ausfuhrlieferungen ........................................................................................................... 25 2. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr ................................................................ 25 3. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt .......................................................... 25 4. Grenzüberschreitende Güterbeförderung ......................................................................... 25 5. Grenzüberschreitende Personenbeförderung .................................................................... 26 6. Vermittlungsleistungen ..................................................................................................... 26 C. Unechte Steuerbefreiungen .................................................................................................. 26 V. Steuersätze ................................................................................................................................ 27 A. Allgemeines .......................................................................................................................... 27 B. Die ermäßigten Steuersätze .................................................................................................. 27 VI. Ausstellen von Rechnungen ....................................................................................................... 28 A. Rechnungsausstellung ........................................................................................................... 28 B. Formvorschriften ................................................................................................................... 28 C. Unberechtigter Steuerausweis ............................................................................................... 29 D. Unrichtiger Steuerausweis ..................................................................................................... 30 VII. Vorsteuerabzug ......................................................................................................................... 30 A. Abzug nach Aufzeichnungen ................................................................................................. 30 1. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug ......................................................................... 30 2. Änderung des Verwendungszweckes ................................................................................ 31 3. Vorsteuerabzug bei Grundstücken .................................................................................... 31 4. Vorsteuerabzug im Reverse-Charge-System ...................................................................... 32 B. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen ............................................................................. 32 C. Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug .................................................................................. 33 VIII. Die Steuerschuldner .................................................................................................................. 33 IX. Entstehen der Steuerschuld ....................................................................................................... 33 A. Sollbesteuerung .................................................................................................................... 33 B. Ist-Besteuerung ..................................................................................................................... 34 X. Durchführung der Besteuerung .................................................................................................. 34 A. Aufzeichnungspflichten ......................................................................................................... 34 B. Voranmeldung und Vorauszahlung ........................................................................................ 35 C. USt-Erklärung und Veranlagung ............................................................................................ 35 D. Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben ................................................... 36 E. Besteuerung von Reiseleistungen .......................................................................................... 36 IV Lexa/Pummerer, Steuerrecht II11, LexisNexis Steuerrecht II_Auflage_11 Feinumbruch_04 F. Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger ..................................................... 36 1. Sonstige Leistungen .......................................................................................................... 36 2. Bauleistungen ................................................................................................................... 36 3. Bestimmte Lieferungen ..................................................................................................... 37 XI. Ausländische Unternehmer in Österreich ................................................................................... 37 A. Grundsätzliches ..................................................................................................................... 37 1. Reihengeschäfte ............................................................................................................... 38 2. Werkleistung eines ausländischen Unternehmers .............................................................. 38 B. Reverse-Charge-Leistungen ................................................................................................... 38 C. Übergang der Abfuhrverpflichtung ....................................................................................... 39 D. Fiskalvertreter ....................................................................................................................... 39 E. Vorsteuererstattung .............................................................................................................. 39 Das Bewertungsgesetz .................................................................................................................... 41 I. Zweck und Anwendungsbereich ................................................................................................ 41 II. Der Bewertungsgegenstand ...................................................................................................... 41 III. Bewertungsmaßstab .................................................................................................................. 41 A. Gemeiner Wert ..................................................................................................................... 41 B. Teilwert ................................................................................................................................ 42 C. Ertragswert ........................................................................................................................... 42 IV. Die Einheitsbewertung ............................................................................................................... 42 V. Das Vermögen ........................................................................................................................... 42 A. Überblick .............................................................................................................................. 42 B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen ............................................................................. 43 C. Grundvermögen .................................................................................................................... 43 D. Betriebsvermögen ................................................................................................................. 43 E. Sonstiges Vermögen ............................................................................................................. 44 Weitere Verkehrsteuern und sonstige Abgaben ............................................................................. 45 I. Die Grunderwerbsteuer ............................................................................................................. 45 A. Steuergegenstand ................................................................................................................. 45 B. Steuerbefreiungen ................................................................................................................ 46 C. Die Steuerermittlung ............................................................................................................. 47 1. Die Steuerberechnung ...................................................................................................... 47 a. Ermittlung des Grundstückswertes ................................................................................ 47 b. Steuertarif .................................................................................................................... 49 2. Das Steuerschuldverhältnis ................................................................................................ 51 3. Änderung, Herabsetzung, Nichtfestsetzung der Steuer ..................................................... 52 II. Gebührengesetz ........................................................................................................................ 52 A. Grundsätzliches ..................................................................................................................... 52 B. Gebühren für Schriften .......................................................................................................... 52 C. Die Gebühren für Rechtsgeschäfte ........................................................................................ 53 1. Gebührenpflichtige Rechtsgeschäfte ................................................................................. 53 a. Überblick ...................................................................................................................... 53 b. Einzelne Rechtsgeschäfte ............................................................................................. 54 c. Bemessung der Gebühr ................................................................................................ 54 Lexa/Pummerer, Steuerrecht II11, LexisNexis V Steuerrecht II_Auflage_11 Feinumbruch_04 2. Urkundenprinzip ............................................................................................................... 54 a. Inlandsurkunden ........................................................................................................... 54 b. Im Ausland errichtete Urkunden ................................................................................... 55 c. Ersatzbeurkundung ....................................................................................................... 55 3. Gebührenschuldverhältnis ................................................................................................. 55 D. Befreiungen .......................................................................................................................... 56 E. Valorisierung ......................................................................................................................... 56 F. Strafbestimmungen ............................................................................................................... 57 III. Gesellschaftsteuer ...................................................................................................................... 57 IV. Die Kommunalsteuer ................................................................................................................. 58 A. Steuergegenstand ................................................................................................................. 58 B. Unternehmer und Unternehmen ............................................................................................ 59 C. Die Steuerberechnung und Erhebung ................................................................................... 59 V. Energiesteuern .......................................................................................................................... 60 A. Überblick .............................................................................................................................. 60 B. Elektrizitäts-, Erdgas- und Kohleabgabe ................................................................................ 60 C. Energieabgabenvergütung .................................................................................................... 61 VI. Werbeabgabe ............................................................................................................................ 61 A. Grundsätzliches und Steuergegenstand ................................................................................. 61 B. Steuerbemessung und -entrichtung ....................................................................................... 62 VII. Normverbrauchsabgabe ............................................................................................................. 62 VIII. Unentgeltliche Zuwendungen .................................................................................................... 64 A. Meldung von Schenkungen ................................................................................................... 64 B. Stiftungseingangssteuergesetz .............................................................................................. 65 IX. Neugründungs-Förderung ......................................................................................................... 66 Stichwortverzeichnis ........................................................................................................................ 69