Buch, Deutsch, 120 Seiten, Format (B × H): 170 mm x 240 mm, Gewicht: 241 g
Reihe: Leitfaden
Schritt für Schritt zur Steuererklärung
Buch, Deutsch, 120 Seiten, Format (B × H): 170 mm x 240 mm, Gewicht: 241 g
Reihe: Leitfaden
ISBN: 978-3-7041-0835-7
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Mit Hilfe der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist der Unternehmer in der Lage, seine Einnahmen und seine Ausgaben zu überprüfen und aufzuzeichnen, den Warenfluss im Unternehmen darzustellen, das Anlagevermögen zu bewerten und am Jahresende die notwendigen Steuererklärungen durchzuführen.
Mit diesem Leitfaden ist es auch für Einsteiger möglich, Schritt für Schritt die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zu erstellen.
Durch den rechtlichen Überblick, der detaillierten Erklärung von Einnahmen und Ausgaben und der beispielhaft dargestellten Umsatzsteuer- und Einkommensteuererklärung werden hier alle notwendigen Bereiche und alle zu führenden Aufzeichnungen verständlich dargestellt.
Die gezielten Gestaltungshinweise und fundierten Fachinformationen dienen sowohl dem Unternehmer in der Praxis wie auch der Berufsausbildung in diesem Bereich. Aus der Sicht des selbständigen Bilanzbuchhalters, Vortragenden und Prüfers der Bilanzbuchhaltungsbehörde wird ein kompakter und zielführender Überblick über die Möglichkeiten des vereinfachten Jahresabschlusses gegeben.
Zielgruppe
Buchhalter, Unternehmer, Freiberufler, Gründer, Studierende
Autoren/Hrsg.
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1 Rechtsgrundlagen
1.1 Gesetzliche Bestimmungen und unterschiedliche Gewinnermittlungsarten
1.1.1 Überblicksweise Darstellung der gesetzlichen Regelungen für die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
1.1.2 Gesetzliche Bestimmungen im Detail
1.1.3 Buchführungsgrenzen
1.1.4 Unterschiedliche Gewinnermittlungsarten im Detail
1.2 System der Einkommensteuer
1.3 System der Umsatzsteuer
1.3.1 Umsatzsteuer und Vorsteuer
1.3.2 Voraussetzungen für die Umsatzsteuer
1.3.3 Spezialfall Kleinunternehmerregelung
1.3.4 Sonderfälle
1.3.5 Checkliste Umsatzsteuer
Kapitel 2 Einnahmen-Ausgaben-Rechnung im Detail
2.1 Formvorschriften
2.1.1 Ordnungsmäßigkeit
2.1.2 Belegorganisation, -arten und Aufbewahrungsfristen
2.1.3 Grundlagenaufzeichnungen und Registrierkassenpflicht
2.1.4 Aufzeichnungen für die Umsatzsteuer
2.2 Laufende Aufzeichnungen nach Brutto- und Nettomethode
2.2.1 Brutto- versus Nettomethode
2.2.2 Wareneingangsbuch
2.2.3 Kassabuch
2.2.4 Bankbuch
2.2.5 Kombiniertes Bank-/Kassabuch
2.2.6 Anlagenverzeichnis
2.2.7 Sonstige Verzeichnisse
2.3 Gewinnermittlung
2.3.1 Definition Gewinn
2.3.2 Erfassungszeitpunkt der Einnahmen und Ausgaben
2.3.3 Anlagevermögen als Ausnahme vom Zu- und Abflussprinzip
2.3.4 Weitere Ausnahmen vom Zu- und Abflussprinzip
2.3.5 Betriebliche Veranlassung
2.3.6 Betriebseinnahmen im Detail
2.3.7 Betriebsausgaben im Detail
Kapitel 3 Steuererklärungen und Kontakt mit den Behörden im Allgemeinen
3.1 Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuererklärung
3.2 Einkommensteuererklärung
3.2.1 Einkommensermittlung für die Berechnung der ESt
3.2.2 Gewinnfreibetrag
3.2.3 Sonderausgaben
3.2.4 Außergewöhnliche Belastungen
3.2.5 Steuerabsetzbeträge (speziell für selbständig erwerbstätige Personen)
3.2.6 Vorauszahlung versus Jahreserklärung
3.3 Sozialversicherung
3.3.1 Bestehende Pflichtversicherung in Österreich
3.3.2 Verschiedene Vertragsverhältnisse und deren Auswirkungen auf die Sozialversicherung
3.3.3 Sozialversicherung für selbständige Tätigkeit
3.4 Außenprüfung (ehemals Betriebsprüfung) und PLB-Prüfung (vormals GPLA-Prüfung)
3.4.1 Rechtsgrundlagen und Inhalt der Außenprüfung
3.4.2 Rechtsgrundlage und Inhalt der PLB-Prüfung
3.5 Onlineportale für Finanzamt und Sozialversicherung
3.5.1 Kontakt mit den Behörden
3.5.2 FinanzOnline
3.5.3 Onlineportal SVS
3.5.4 Datensammelsystem ELDA
3.5.5 WEBEKU-Portal
3.6 Zusammenfassendes Beispiel
3.6.1 Beispielhafte Angabe und erläuternde Bemerkungen
3.6.2 Darstellung des Spesenverteilers
3.6.3 Darstellung des Wareneingangsbuchs
3.6.4 Darstellung des Anlagenverzeichnisses
3.6.5 Darstellung der Umsatzsteuererklärung
3.6.6 Darstellung der Einkommensteuererklärung
Anhang: Paragrafenverzeichnis, Stichwortverzeichnis
Vorwort
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist gerade für kleine und mittlere Unternehmen die ideale Form der Ergebnisermittlung. Wenn keine Verpflichtung zur doppelten Buchführung vorliegt, ist die Gewinnermittlung durch die Geldflussrechnung darstellbar. Der Erfassungszeitpunkt ist – bis auf wenige Ausnahmen – der Zahlungszeitpunkt und durch die Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben ergibt sich der Gewinn oder der Verlust. Da hier im Gegensatz zur doppelten Buchführung keine umfangreichen Kenntnisse über Buchungssätze notwendig sind, kann die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung leichter vom Unternehmer selbst vor- und aufbereitet werden.
Dieses Werk dient nun zur Erlangung eines besseren Verständnisses für die Unternehmenseinnahmen und -ausgaben. Ausgehend von der Darstellung der rechtlichen Bestimmungen wird dem Bereich der Einnahmen und Ausgaben ein breiter Raum eingeräumt, sodass ein klares Verständnis für die notwendige Trennung zwischen der betrieblichen und der privaten Sphäre eines Unternehmens entsteht. Zusätzlich dienen die nachfolgenden Ausführungen auch dazu, den Unterschied zwischen der Umsatzsteuer und der Einkommensteuer deutlich zu machen, da beide Steuern einen wesentlichen Bestandteil des Unternehmenslebens darstellen. Neben den Abgaben für das Finanzamt wird auch die gewerbliche Sozialversicherung als zweite große Abgabenart ausführlich behandelt.
Da zahlreiche Demobeispiele vorhanden sind, kann die Lektüre sowohl als Praxishilfe wie auch als Ausbildungsliteratur eingesetzt werden.
Die 2. Auflage enthält alle neuen Erkenntnisse und wurde komplett aktualisiert.
Graz, im April 2023 Mag. Helga Kulman
