Hofer / Seidl / Kreimer-Kletzenbauer Sozialversicherung 2024

für alle Erwerbstätigen
25. Auflage 2024
ISBN: 978-3-7041-2189-9
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 279 Seiten

Insbesondere für Lohnverrechner und -büros stellt das Werk eine Fundgrube für Zahlen, Fakten, Erklärungen und Tipps dar – konzipiert zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis für alle Erwerbstätigen!

Alle Übersichten & Tabellen mit den neuen SV-Werten 2024

Aktuelle Rechtsprechung & ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
Systematische Darstellung: Beitragsrecht ASVG/GSVG/BSVG
Beitragsrechtliche Beurteilung spezieller Berufsgruppen (inkl Berufsgruppen-ABC für über 50 Berufe)
Auszüge aus dem Leistungsrecht (inkl zwischenstaatliche Sozialversicherung)

Zusätzlich:
+ Personengesellschafter im Sozialversicherungs- & Steuerrecht
+ fundierte Darstellung: Sozialversicherungspflicht von Freiberuflern
+ Konsequenzen der Umqualifizierung von SV-Verhältnissen

Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.
Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.

Zielgruppe

Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende

Autoren/Hrsg.

Hofer, Alexander

Seidl, Wolfgang

Kreimer-Kletzenbauer, Karin

Inhaltsverzeichnis

1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Vorwort;3
4;Inhaltsverzeichnis;4
5;Kapitel A - Neuerungen und Übersichten;14
5.1;1.1 Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien;14
5.2;1.2 SV-Werte ab Jänner 2024;14
5.3;1.3 Absenkung Al-Beitrag;15
5.4;1.4 Pauschale Dienstgeberabgabe;15
5.5;1.5 Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022;15
5.6;1.6 Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher;15
5.7;1.7 Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt;16
5.8;1.8 Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt;16
5.9;1.9 Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension;16
5.10;1.10 Regelpensionsalter für Frauen;16
5.11;1.11 Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten;16
5.12;1.12 Kinderbetreuungsgeld – Überblick und aktuelle Änderungen;17
5.13;1.13 Homeoffice-Regelungen ab 2023 im Dauerrecht;18
5.13.1;1.13.1 Homeoffice in der Sozialversicherung;18
5.13.1.1;1.13.1.1 Unfallversicherungsschutz;18
5.13.1.2;1.13.1.2 Homeoffice im Ausland;18
5.13.1.3;1.13.1.3 Homeofficepauschale und Arbeits- und Entgeltbestätigung;18
5.13.2;1.13.2 Homeoffice im Arbeitsrecht;18
5.13.2.1;1.13.2.1 Arbeitsmittel;19
5.13.2.2;1.13.2.2 Dienstnehmerhaftung;19
5.13.2.3;1.13.2.3 Auflösungsmöglichkeiten;19
5.13.3;1.13.3 Homeoffice im Steuerrecht;19
5.13.3.1;1.13.3.1 Homeoffice-Pauschale;19
5.13.3.2;1.13.3.2 Aufwendungen für digitale Arbeitsmittel;20
5.13.3.3;1.13.3.3 Aufwendungen für ergonomisch geeignetes Mobiliar;20
5.13.3.4;1.13.3.4 Nicht steuerbare Zuwendungen durch den Arbeitgeber;20
5.14;1.14 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019;20
5.15;1.15 Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB);22
5.16;1.16 Sozialversicherungszuordnungsgesetz – SV-ZG;22
5.16.1;1.16.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG);22
5.16.2;1.16.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG;23
5.16.3;1.16.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG;24
5.16.4;1.16.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG;24
5.16.5;1.16.5 Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen;25
5.17;1.17 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG);25
5.17.1;1.17.1 Geltungsbereich;25
5.17.2;1.17.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche;26
5.17.3;1.17.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG;26
5.17.3.1;1.17.3.1 Haftung für Entgeltansprüche gegen Arbeitgeber mit Sitz in einem Drittstaat;26
5.17.3.2;1.17.3.2 Haftung des Generalunternehmers für Entgeltansprüche gegen Auftragnehmer mit Sitz in einem EU-Mitgliedstaat oder EWR-Staat oder der Schweiz;26
5.17.3.3;1.17.3.3 Auftraggeberhaftung für den Baubereich;27
5.17.4;1.17.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung;27
5.17.5;1.17.5 Bereithalten von SV-Unterlagen;27
5.17.6;1.17.6 Bereithalten von Lohnunterlagen;27
5.17.7;1.17.7 Ansprechpersonen für Behörden;28
5.17.8;1.17.8 Strafbestimmungen;28
5.17.9;1.17.9 Zusammenarbeit der Behörden;29
5.17.10;1.17.10 Inkrafttreten;29
5.17.11;1.17.11 Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021;29
5.18;1.18 Auftraggeberhaftung – Überblick;31
5.18.1;1.18.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer;31
5.18.2;1.18.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer;31
5.19;1.19 Nachbemessungen im GSVG, Anpassung vorläufiger Beitragsgrundlagen;32
5.20;1.20 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung;33
5.21;1.21 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse – Überblick;33
5.22;1.22 BREXIT – Auswirkungen im Bereich der sozialen Sicherheit;34
5.23;1.23 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte;34
5.24;1.24 Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht;35
5.24.1;1.24.1 Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag;35
5.24.2;1.24.2 Verkehrsabsetzbetrag;35
5.24.3;1.24.3 (Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag;36
5.24.4;1.24.4 Weitere Neuerungen durch das Progressionsabgeltungsgesetz 2024;36
5.24.5;1.24.5 Außerdem erfahren gegenüber 2023 eine Erhöhung;36
5.24.6;1.24.6 Wesentliche, nicht angepasste Werte;37
5.25;1.25 Mitarbeitergewinnbeteiligung;37
5.26;1.26 Teuerungsprämie, Mitarbeiterprämie 2022 bis 2024;38
5.26.1;1.26.1 Teuerungsprämie 2022 und 2023;38
5.26.2;1.26.2 Mitarbeiterprämie 2024;38
5.26.3;1.26.3 Teuerungsprämie und Arbeits- und Entgeltbestätigung;39
5.26.4;1.26.4 Verhältnis zur Mitarbeitergewinnbeteiligung;39
5.27;1.27 Start-Up-Förderungsgesetz;39
5.27.1;1.27.1 Verschieben des Zuflusses;39
5.27.2;1.27.2 Bemessungsgrundlage und Besteuerung;39
5.27.3;1.27.3 Kumulative Voraussetzungen;40
5.27.4;1.27.4 Lohnnebenkosten;40
5.27.5;1.27.5 SV-Beitragsrecht;40
5.28;1.28 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing;41
5.29;1.29 Sonstige Neuerungen und Anpassungen;41
5.29.1;1.29.1 Erweiterung der Betriebskindergärten;41
5.29.2;1.29.2 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung;42
5.29.3;1.29.3 Steuerfreiheit für Entschädigungen für die Tätigkeit in Wahlbehörden;42
5.29.4;1.29.4 Steuerfreiheit für Treibhausgasminderungs-Prämien;42
5.29.5;1.29.5 Alle Jahre wieder neue Pflichtveranlagungstatbestände;42
5.29.6;1.29.6 Änderung bei der E 109a-Mitteilung mit Wirkung ab 1.8.2023;42
5.29.7;1.29.7 Reduzierung der Abzugsteuer – einkünfteabhängiger Staffeltarif;42
5.29.8;1.29.8 Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen;42
5.29.9;1.29.9 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung;43
5.30;1.30 Das neue Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz;43
5.31;1.31 Absetz- und Freibeträge;44
5.32;1.32 Familienbonus Plus;46
5.33;1.33 Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich;46
5.34;1.34 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung;46
5.35;1.35 Jobticket;47
5.36;1.36 Sachbezug Pkw;48
5.37;1.37 Änderung der Lohnkontenverordnung;51
5.38;1.38 Sachbezug für Wohnraum;51
5.39;1.39 ORF Gebühren;51
5.40;1.40 Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) 2024;52
5.41;1.41 Kurzarbeit;52
5.42;1.42 Neuerungen bei der Altersteilzeit;53
5.43;1.43 Änderungen bei der Elternkarenz;54
5.43.1;1.43.1 Aufschieben der Karenz;54
5.43.2;1.43.2 Motivkündigungsschutz;55
5.44;1.44 Änderungen bei der Elternteilzeit;55
5.44.1;1.44.1 Rahmenzeitraum und Dauer der Elternteilzeit;55
5.44.1.1;1.44.1.1 Anspruchs-Elternteilzeit;55
5.44.1.2;1.44.1.2 Vereinbarungs-Elternteilzeit;55
5.44.1.3;1.44.1.3 Begründungspflicht;55
5.44.1.4;1.44.1.4 Motivkündigungsschutz: Begründungspflicht der Kündigung;55
5.45;1.45 Neuerungen bei der Pflegefreistellung;56
5.45.1;1.45.1 Gelockerte Voraussetzungen;56
5.45.2;1.45.2 Motivkündigungsschutz;56
5.46;1.46 Änderungen im AVRAG;56
5.46.1;1.46.1 Begründungspflicht bei Ablehnung bestimmter Teilzeiten und Karenzen;56
5.46.2;1.46.2 Begleitung schwersterkrankter Kinder;56
5.46.3;1.46.3 Begründungspflicht bei Kündigungen;56
5.47;1.47 Hemmung von Verjährungs- und Verfallsfristen;56
5.48;1.48 Änderung im Urlaubsgesetz;57
5.49;1.49 Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz – Rechtsprechung;57
5.50;1.50 HinweisgeberInnenschutzgesetz HSchG;57
6;Kapitel B - Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG;59
6.1;2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG;59
6.1.1;2.1.2 Echter Dienstvertrag;61
6.1.1.1;2.1.2.1 Gesetzestext;61
6.1.1.2;2.1.2.2 Typisierende Merkmale des echten Dienstvertrages;61
6.1.1.3;2.1.2.3 Familienhafte Mitarbeit in Betrieben;63
6.1.1.4;2.1.2.4 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für echte Dienstnehmer;64
6.1.1.5;2.1.2.5 Der GmbH-Gesellschafter als Dienstnehmer;68
6.1.1.6;2.1.2.6 Abfertigung Neu in der Administration;68
6.1.1.7;2.1.2.7 Erstattung zuviel bezahlter Versicherungsbeiträge;69
6.1.2;2.1.3 Freier Dienstvertrag;69
6.1.2.1;2.1.3.1 Gesetzestext;69
6.1.2.2;2.1.3.2 Typisierende Merkmale freier Dienstverträge gem § 4 Abs 4 ASVG;70
6.1.2.3;2.1.3.3 Weitere typisierende Merkmale;72
6.1.2.4;2.1.3.4 Prüfungsreihenfolge;73
6.1.2.5;2.1.3.5 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für freie Dienstnehmer;73
6.1.2.6;2.1.3.6 Freies Dienstverhältnis und Arbeitsrecht;76
6.1.3;2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse;77
6.1.3.1;2.1.4.1 Relevanz des monatlich gebührenden Entgelts;77
6.1.3.2;2.1.4.2 Unbefristetes Dienstverhältnis bzw für zumindest einen Monat vereinbartes Dienstverhältnis;77
6.1.3.3;2.1.4.3 Dienstverhältnis ist kürzer als einen (Natural-)Monat vereinbart;78
6.1.3.4;2.1.4.4 Fallweise (tageweise) Beschäftigte;78
6.1.3.5;2.1.4.5 Überblick: Beurteilung geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse;79
6.1.3.6;2.1.4.6 Geringfügigkeit und freie Dienstnehmer;79
6.1.3.7;2.1.4.7 Schwankender Arbeitsverdienst;81
6.1.3.8;2.1.4.8 Entfall Lohnzettel SV („Beitragsgrundlagennachweis“);82
6.1.3.9;2.1.4.9 Pauschalbeitrag für Vollversicherte, die in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen stehen (§ 53a Abs 3 ASVG), Beitragsgrundlagenbildung;82
6.1.3.10;2.1.4.10 Pauschalierte Dienstgeberabgabe (Dienstgeberabgabegesetz – DAG);83
6.1.3.11;2.1.4.11 Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG);83
6.1.3.12;2.1.4.12 MBGM für geringfügig Beschäftigte mit jährlicher Abrechnung;84
6.1.3.13;2.1.4.13 Die „Spielarten“ der geringfügigen Beschäftigung (Übersicht);84
6.1.3.14;2.1.4.14 Geringfügig Beschäftigte im Arbeitsrecht;85
6.1.3.15;2.1.4.15 Geringfügig Beschäftigte im Steuerrecht;86
6.1.3.16;2.1.4.16 Die Geringfügigkeitsgrenze hat Bedeutung für ...;86
6.1.4;2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG;88
6.1.4.1;2.1.5.1 Dienstleistungsscheckgesetz (DLSG);88
6.1.4.2;2.1.5.2 SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer;89
6.1.4.3;2.1.5.3 Ferialpraktikanten nicht mehr vollversichert nach dem ASVG;90
6.1.4.4;2.1.5.4 Zusatzbeitrag für mitversicherte Angehörige (auch für GSVG und BSVG);90
6.1.4.5;2.1.5.5 Service-Entgelt;91
6.1.4.6;2.1.5.6 Respirofrist;91
6.1.4.7;2.1.5.7 Lohnsummenverfahren (Selbstabrechnung);92
6.2;2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG);92
6.2.1;2.2.1 Pflichtversicherte Personen;92
6.2.1.1;2.2.1.1 Ausnahmen von der Versicherungspflicht;98
6.2.1.2;2.2.1.2 Beginn und Ende der Pflichtversicherung;101
6.2.1.3;2.2.1.3 Freiwillige Versicherungen im GSVG;102
6.2.1.4;2.2.1.4 Gesellschaftsformen und ihre sozialversicherungsrechtliche Zuordnung;107
6.2.1.5;2.2.1.5 Die Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG;108
6.2.1.6;2.2.1.6 Sonderfälle an Beitragsgrundlagen;109
6.2.1.7;2.2.1.7 Beitragssätze;112
6.2.1.8;2.2.1.8 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge;112
6.2.1.9;2.2.1.9 Vorschreibung der Sozialversicherungsbeiträge;112
6.2.1.10;2.2.1.10 Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz;113
6.2.1.11;2.2.1.11 Nachzahlung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge;114
6.2.1.12;2.2.1.12 Kompetenzcenter Auftraggeberhaftung;114
6.2.1.13;2.2.1.13 Datenschutzgerechte Kommunikation;114
6.2.1.14;2.2.1.14 SVS/SVB wurden zur SVS;114
6.2.1.15;2.2.1.15 Exkurs: Photovoltaikanlagen & Sozialversicherung;115
6.2.2;2.2.2 Neue Selbständige;116
6.2.2.1;2.2.2.1 Gesetzestext (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG);116
6.2.2.2;2.2.2.2 Allgemeines;116
6.2.2.3;2.2.2.3 Die Besonderheit bei Neuen Selbständigen;116
6.2.2.4;2.2.2.4 Typisierende Merkmale des Neuen Selbständigen;117
6.2.2.5;2.2.2.5 Relevante Einkünfte iSd EStG;118
6.2.2.6;2.2.2.6 Melde- und Beitragswesen;119
6.2.2.7;2.2.2.7 Verschiedene Einzelfälle;124
6.2.3;2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze;125
6.2.3.1;2.2.3.1 Problemfall des „erwerbstätigen“ Kommanditisten;125
6.2.4;2.2.4 Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 und bei Krankheit ab 2005;126
6.2.4.1;2.2.4.1 Zuschussberechtigte Betriebe;126
6.2.4.2;2.2.4.2 Unterschiedliche Dienstnehmerzahl für Entgeltfortzahlungen vor dem 4.7.2018;126
6.2.4.3;2.2.4.3 Höhe und Dauer des Zuschusses;127
6.2.4.4;2.2.4.4 Differenzvergütung;127
6.2.4.5;2.2.4.5 Antragstellung;127
6.2.4.6;2.2.4.6 Auszahlung der Zuschüsse;128
6.2.4.7;2.2.4.7 Rückforderung zu Unrecht geleisteter Zuschüsse und Differenzvergütungen;128
6.2.5;2.2.5 Abfertigung für Selbständige – Selbständigenvorsorge;128
6.2.5.1;2.2.5.1 Arbeitslosenversicherung für Selbständige;130
6.2.6;2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge;131
6.3;2.3 Bäuerliche Sozialversicherung – Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte);131
6.3.1;2.3.1 Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen;132
6.3.2;2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung;133
6.3.3;2.3.3 Die Beitragsgrundlage – Basis für die Beitragshöhe;133
6.3.4;2.3.4 Monatliche Beitragsleistung;136
6.3.5;2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge;137
6.3.6;2.3.6 Gutschrift von Krankenversicherungsbeiträgen;137
6.3.7;2.3.7 Besonderheiten für Mehrfachversicherte;137
6.3.8;2.3.8 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung;138
6.3.9;2.3.9 Meldepflicht und Auskunftspflicht;139
6.3.10;2.3.10 Selbständigenvorsorge für Landwirte;139
6.3.11;2.3.11 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern;140
6.3.12;2.3.12 Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2014;140
6.3.13;2.3.13 Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2023;142
6.3.14;2.3.14 Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG;142
7;Kapitel C - Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG;143
7.1;3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer);143
7.1.1;3.1.1 Überblick;143
7.1.2;3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG;144
7.1.3;3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung);145
7.1.4;3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger);145
7.1.5;3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich;146
7.1.6;3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag;147
7.1.7;3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe;147
7.1.8;3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer);147
7.1.8.1;3.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht;147
7.1.8.2;3.1.8.2 Wie sind der Freibetrag und die Freigrenze bei DB und DZ (und Kommunalsteuer) bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge zu berücksichtigen?;148
7.1.9;3.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist;148
7.1.10;3.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge;149
7.2;3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften;150
7.2.1;3.2.1 Kommanditisten;150
7.2.1.1;3.2.1.1 Sozialversicherungspflicht für Kommanditisten;151
7.2.2;3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern;151
7.3;3.3 Sportler und Trainer;153
7.3.1;3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen;153
7.3.2;3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler;154
7.3.3;3.3.3 Schilehrer;154
7.3.4;3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern;154
7.3.5;3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung;155
7.4;3.4 Künstler und Kunstschaffende;155
7.4.1;3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler;155
7.4.1.1;3.4.1.1 Ausnahmen in der Pensionsversicherung;155
7.4.1.2;3.4.1.2 Die Beitragsgrundlage im Falle von (Alt-)Tantiemen;155
7.4.1.3;3.4.1.3 Das Künstlersozialversicherungs-Fondsgesetz (K-SVFG);155
7.4.2;3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung;157
7.4.3;3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag;157
7.4.4;3.4.4 Sonderfall Architekten;158
7.4.5;3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern – Pauschalierungsmöglichkeit;158
7.5;3.5 Lehrende und Vortragende;158
7.5.1;3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit;158
7.5.2;3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG;160
7.5.3;3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende;161
7.5.4;3.5.4 Tabellarische Übersicht;167
7.6;3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung – Opting Out Problematik;168
7.6.1;3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler;168
7.6.2;3.6.2 Opting-Out;170
7.6.2.1;3.6.2.1 Dreifache Wahlmöglichkeit;170
7.6.2.2;3.6.2.2 Nur zweifache Wahlmöglichkeit;171
7.6.2.3;3.6.2.3 Beitragsgrundlage;171
7.6.3;3.6.3 Administration des Wahlrechts;172
7.6.4;3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung – GSVG – ASVG;172
7.6.5;3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV);172
7.6.5.1;3.6.5.1 Prämie als Betriebsausgabe;172
7.6.5.2;3.6.5.2 Ende des Gruppenvertrages (GV);173
7.6.6;3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit – Mehrfachversicherung iSd§ 14b GSVG;173
7.6.7;3.6.7 Sonderfall – Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik;175
7.6.8;3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs;175
7.6.8.1;3.6.8.1 Mitglieder der Kammer, die bildende Künstler waren/sind;175
7.6.8.2;3.6.8.2 Verlängerung des Opting-Out;175
7.6.8.3;3.6.8.3 Einbeziehung der Ziviltechniker in die PV nach dem FSVG;176
7.6.9;3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension;176
7.6.9.1;3.6.9.1 Bezieher einer ASVG-Pension;176
7.6.9.2;3.6.9.2 Bezieher einer GSVG-Pension;176
7.6.10;3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung;177
7.7;3.7 Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht;178
8;Kapitel D - Auszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG;198
8.1;4.1 Pensionsversicherung;198
8.1.1;4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto;198
8.1.2;4.1.2 Die derzeit möglichen Pensionsarten;200
8.1.2.1;4.1.2.1 Regelalterspension (§ 4 Abs 1 APG);200
8.1.2.2;4.1.2.2 Vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer;203
8.1.2.3;4.1.2.3 „Korridorpension“ nach APG;203
8.1.2.4;4.1.2.4 Schwerarbeitspension;205
8.1.2.5;4.1.2.5 Schwerarbeitspension nach APG;206
8.1.2.6;4.1.2.6 Invaliditäts-, Berufsunfähigkeits- bzw Erwerbsunfähigkeitspension;206
8.1.2.7;4.1.2.7 Weitere Faktoren für die Pensionsberechnung;208
8.1.2.8;4.1.2.8 Übersicht über die Pensionsarten;216
8.2;4.2 Krankenversicherung;218
8.2.1;4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG;218
8.2.2;4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils;220
8.2.3;4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln;221
8.2.4;4.2.4 Die SVS als Gesundheitsversicherung;221
8.2.5;4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung;222
8.3;4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle;225
8.3.1;4.3.1 Einführung;225
8.3.2;4.3.2 Leistungen und deren Höhe;226
8.3.3;4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen;229
8.3.4;4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer;230
8.3.5;4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG;230
8.3.6;4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen;231
8.3.7;4.3.7 Zuverdienstgrenze – Welche Einkünfte sind maßgeblich?;231
8.3.8;4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF);235
8.4;4.4 Rezeptgebührenobergrenze;237
9;Kapitel E - Tabellen, Übersichten;238
9.1;5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG;238
9.2;5.2 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte;239
9.3;5.3 Beiträge für „Neue Selbständige“;240
9.4;5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen;241
9.5;5.5 ASVG-Beitragssätze;242
9.6;5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht;243
9.7;5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung;244
9.8;5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen;245
9.9;5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversichertenAngehörigen;247
9.10;5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2024;248
9.11;5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung;252
9.12;5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) – Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG);254
9.13;5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht;255
9.14;5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge;258
9.15;5.15 Darstellung eines Pensionskontos;259
9.16;5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2024;260
9.17;5.17 Internetadressen;261
10;Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis;263
11;Stichwortverzeichnis;269