Reisekosten 2020 - inkl. Arbeitshilfen online

24. Auflage 2020
ISBN: 978-3-648-13684-3
Verlag: Haufe

Buch, Deutsch, 404 Seiten, Buch, Format (B × H): 213 mm x 299 mm, Gewicht: 1046 g

Reihe: Haufe Fachbuch

Das Praxishandbuch beantwortet alle Ihre Fragen zum steuerlichen Reisekostenrecht. Ob Inlands- oder Auslandsreise - Sie erfahren alles über Verpflegungspauschalen, Mahlzeitengewährung auf Dienstreisen, Übernachtungskosten, steuerfreie Arbeitgebererstattung. Neben ausführlichen Erläuterungen und zahlreichen Beispielen bietet Ihnen dieses Buch nützliche Tabellen, Übersichten, Checklisten und Berechnungsformulare.

Inhalte:

• Aktuelles Recht 2020
• Neue Verpflegungspauschalen im Inland
• Pauschalbesteuertes und steuerfreies Job-Ticket
• Doppelte Haushaltsführung
• Firmenwagenbesteuerung mit der 0,5 %- bzw. 0,25 %-Methode für Elektro-Dienstwagen
• Ausführliche Hinweise zum Vorsteuerabzug
• Praxistipps zu Inlands- und Auslandsreisen

Arbeitshilfen online:

• Praktische Arbeitshilfen, wie z. B. Auslandsreisekostentabelle, Dienstreisegenehmigung oder Reisekostenabrechnung
• Checklisten, Mustertexte und Rechner
• Formulare zum direkten Bearbeiten und Ausdrucken

Autoren/Hrsg.

Hartmann, Rainer

Sprenger, Andreas

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Einkommensteuer, Lohnsteuer und Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Betriebliches Steuerwesen
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Betriebliches Rechnungswesen
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Bereichsspezifisches Management Personalwesen, Human Resource Management

Inhaltsverzeichnis

Tabellenteil

Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland
Tabelle 2: Auslandspauschalen 2020
Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen
Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten
Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz
Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze
Tabelle 7: Vorsteuerabzug aus Reisekosten
Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung
Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung
Tabelle 10: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
Tabelle 11: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung

Erläuterungsteil

Einführung

Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick

• Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte
• Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte
• Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt
• Verpflegungspauschalen
• Doppelte Haushaltsführung
• Übersicht: Altes - neues Reisekostenrecht

Reisekostenrecht 2020

• Die erste Tätigkeitsstätte
• Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Voraussetzungen der beruflichen Auswärtstätigkeit
• Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen
• Tätigkeit auf Fahrzeugen
• Abzugsfähige Reisekosten
• Mehraufwand für Verpflegung
• Übernachtungskosten
• Reisenebenkosten
• Reisekosten bei Aus- und Fortbildung
• Geschäftsreisen bei Selbstständigen

Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber

• Umfang der Steuerfreiheit
• Zusammengefasste Erstattung
• Zulässige Pauschalbesteuerung
• Kürzung der Werbungskosten
• Nachweis der Reisekosten
• Reisekostenabrechnung (Muster)

Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte

• Entfernungspauschale - steuerfreie Job-Tickets
• Entfernungspauschale
• Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen
• Fahrtkostenersatz und sonstige Arbeitgeberleistungen
• Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bei Selbstständigen

Doppelte Haushaltsführung

• Anwendungsbereich
• Gesetzliche Grundlagen
• Abzugsfähige Werbungskosten
• Steuerfreie Arbeitgebererstattung
• Doppelte Haushaltsführung im Ausland
• Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen

Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer

• Firmenwagenbesteuerung im Überblick
• Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil
• Begrenzung auf 2 Berechnungsverfahren
• 1-%-Regelung (Methode 1)
• Fahrtenbuch (Methode 2)
• Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
• Sammelbeförderung
• Fahrergestellung
• Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers
• Autotelefon
• Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte: Pauschalbesteuerung oder Werbungskostenabzug
• Umsatzsteuer

Vorsteuerabzug bei Reisekosten und ähnlichen Aufwendungen

• Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten
• Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten
• Kein Vorsteuerabzug bei arbeitnehmereigenen Fahrzeugen
• Vorsteuerabzug bei Benutzung anderer Verkehrsmittel

Bewirtungskosten

• Abzug als Betriebsausgabe
• Geschäftliche Bewirtung
• Umsatzsteuer
• Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer

Stichwortverzeichnis

Über Autor(innen)

Hartmann, Rainer
Rainer Hartmann, Dipl.-Finanzwirt (FH), ist Oberamtsrat beim Finanzamt Freiburg und Leiter einer Zentralstelle für die Lohnsteuer-Außenprüfung von Großbetrieben. Zudem ist er Autor zahlreicher Fachbücher und Aufsätze auf dem Gebiet der Lohnsteuer.

Sprenger, Andreas
Andreas Sprenger ist Diplom-Finanzwirt, Steuerberater und veröffentlichte zahlreiche Fachpublikationen.