Buch, Deutsch, 216 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 630 g
Klienteninformation
Buch, Deutsch, 216 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 630 g
ISBN: 978-3-7041-0892-0
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Seit über 40 Jahren DAS Nachschlagewerk für die Neuerungen und Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht – kurzgefasst für die tägliche Arbeit.
Übersichten, Tabellen, Verzeichnisse der Stichwörter, zitierten Paragrafen, Gesetze sowie VwGH-, VfGH-, EuGH-Erkenntnisse machen die Informationen noch klarer und leichter verständlich.
Inhalt bezieht sich auf Österreichisches Recht.
Zielgruppe
Wirtschaftstreuhänder, Steuerberater, Bilanzierer, Buchhalter, alle im Rechnungswesen Tätigen, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Inhaltsverzeichnis
Kapitel 1 Für alle Steuerzahler
1.1 Die Einkommensteuer für natürliche Personen
1.2 Familienbeihilfe und Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG)
1.2.1 Die Familienbeihilfe 2026
1.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG)
Kapitel 2 Für Arbeitnehmer und Lohnbüros
2.1 Wichtige Gesetze und Verordnungen
2.2 Einkommensteuer (Lohnsteuer)
2.2.1 Einkommensteuertarif
2.2.2 Fahrtkostenersatzverordnung
2.2.3 Kilometergeldverordnung
2.2.4 Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht
2.2.5 (Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag
2.2.6 Änderung der steuerlichen Begünstigung von Überstunden
2.2.7 Steuerfreiheit des Feiertagsarbeitsentgelts ab 2026
2.2.8 Mitarbeiterrabatte
2.2.9 Wesentliche Werte
2.2.10 Mitarbeitergewinnbeteiligung
2.2.11 Mitarbeiterprämie 2024, 2025
2.2.12 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing
2.2.13 Erweiterung der Betriebskindergärten (§ 3 Abs 1 Z 13 und § 124b Z 437 EStG)
2.2.14 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung
2.2.15 Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
2.2.16 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung
2.2.17 Das Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz
2.2.18 Abgabenfreie Gutscheine für Mahlzeiten und Lebensmittel (§ 3 Abs 1 Z 17 EStG, Rz 93 ff LStR 2002)
2.2.19 Absetz- und Freibeträge
2.2.20 Familienbonus Plus ab 2019
2.2.21 Pendlerförderung und Pendlerverordnung
2.2.22 Jobticket
2.2.23 Sachbezugswerte bei privater Nutzung von Kfz durch Dienstnehmer
2.2.24 Änderungen beim Lohnzettel L 16
2.2.25 Änderung der Lohnkontenverordnung
2.2.26 Sachbezugsbewertung für Wohnraumüberlassung
2.2.27 Übrige Sachbezugswerte
2.2.28 Einkommensteuererklärungspflicht
2.3 Wichtiges zum Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) sowie zur Kommunalsteuer (KommSt)
2.3.1 Dienstgeberbeitrag (DB)
2.3.2 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ = KU II)
2.3.3 Kommunalsteuer (KommSt)
2.4 ORF Gebühren
2.5 Wichtiges zum Sozialversicherungsrecht
2.5.1 Neuerungen bei den geringfügig Beschäftigten
2.5.2 Anmeldung zur Sozialversicherung
2.5.3 E-Card Service-Entgelt
2.5.4 Familienbeihilfe
2.5.5 Familienzeitbonus
2.5.6 Kinderbetreuungsgeld
2.5.7 Kranken-, Rehabilitations- und Wiedereingliederungsgeld
2.5.8 Pflegeberufe
2.5.9 Weiterbildungszeit ab 1.1.2026
2.5.10 Teilpensionsgesetz - Übersicht und Anpassungen ab 2026
2.5.11 Betrugsbekämpfungsgesetz 2025
2.5.12 Trinkgelder im Hotel- und Gastgewerbe ab 1.1.2026
2.5.13 Wohnbauförderungsbeitrag 2026 in Wien
2.5.14 Dienstgeber-Dashboard
2.5.15 Absenkung Al-Beitrag
2.5.16 Pauschale Dienstgeberabgabe
2.5.17 Behindertenausgleichstaxe
2.5.18 Hitzeschutzverordnung
2.5.19 Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022
2.5.20 Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher
2.5.21 Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt
2.5.22 Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt
2.5.23 Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension
2.5.24 Regelpensionsalter für Frauen
2.5.25 Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten
2.5.26 Urlaubsersatzleistung und Vollversicherung
2.5.27 Lohnnebenkosten bei älteren Arbeitnehmern
2.5.28 Sanktionen bei Meldepflichtverletzungen (Beitrags- und Säumniszuschläge ab 1.1.2019)
2.6 Wichtige arbeitsrechtliche Änderungen
2.6.1 Kündigungsfristen für Arbeiter
2.6.2 Homeoffice/Telearbeit-Regelungen
2.6.3 Änderungen für freie Dienstverträge
2.6.4 Rückwirkende KV Abschlüsse
2.6.5 Konkurrenzklausel: Ermittlung der Entgeltgrenze
2.6.6 Novelle zum Behinderteneinstellungsgesetz
2.7 Wichtige Werte aus der Sozialversicherung
2.7.1 Beitragssätze ab 1.1.2026
2.7.2 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen
2.7.3 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG
2.7.4 Prüfung der Versicherungspflicht mit dem "Zick-Zack-Kurs"
2.7.5 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) - Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)
2.7.6 Beiträge für "Neue Selbständige" (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)
2.7.7 Beiträge für "normale" GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1-3 GSVG)
2.7.8 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht
Kapitel 3 Für Unternehmer und Unternehmen
Kapitel 3a Änderungen in der Einkommensteuer
3.1 Einkommensteuergesetz (EStG 1988)
3.1.1 Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften
1. ImmoESt - Umwidmungszuschlag bei Immobilientransaktionen
2. Ausweitung der Basispauschalierung für 2025 und ab 2026
3. Erhöhung des IFB für Investitionen vom 1.11.2025 bis 31.12.2026
3.1.2 Übriges Einkommensteuerrecht
1. Ausweitung der Steuerpflicht von Zuwendungen ausländischer stiftungsähnlicher Gebilde
2. Anhebung Grenzbeträge für die ersten fünf Tarifstufen (Inflationsanpassung für 2026)
3. Absenkung der Kilometergelder für Motorräder, Motorfahrräder und Fahrräder
4. Verlängerung des Spitzensteuersatzes
5. Erhöhung Pendlereuro und SV-Rückerstattung für Pendler
6. SV-Rückerstattung für Pensionisten erhöht
7. Keine Erhöhung des Kinderabsetzbetrages
8. Letztes Drittel der kalten Progression wird einbehalten
9. Überstundenbegünstigung 2024 und 2025
10. Erweiterung der Auftraggeberhaftung im Bauwesen bei Arbeitskräfteüberlassung
11. Mitarbeiterprämie 2025
12. Wichtigste Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2025
3.1.3 Für Unternehmer wichtige Änderungen in den ESt-Richtlinien (unvollständige Auswahl)
1. Öko-Zuschlag für Gebäude
2. Erweiterte beschleunigte AfA
3. Novellierung der LuF-PauschVO 2015
4. Kleinunternehmerpauschalierung
5. Grundstücke: Buchwertansatz bei Entnahme
6. Übertragung von Wirtschaftsgütern aus Personengesellschaften
7. Umwandlung von Unternehmenswertanteilen
8. Forschungsprämie
9. Steuerreportingverordnung
3.1.4 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum EStG (unvollständige Auswahl)
1. Regelbedarfsätze für 2025
2. Bausparen und private Zukunftsvorsorge 2026
3. Zinsersparnis 2026
4. Neues Trinkgeldpauschale ab 1.1.2026
3.1.5 Für Unternehmer wichtige VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl)
1. Aufteilung eines Grundstückskaufpreises auf Bauland und Grünland
2. Abflusszeitpunkt bei Zahlung mit Kreditkarte
3. Liebhaberei bei vorzeitiger Beendigung der Vermietung
4. Verkauf von Grundstücken an die eigene GmbH
5. Hälftesteuersatz für die Pensionsabfindung bei Betriebsaufgabe des selbständigen GmbH-Geschäftsführers
6. Steuerfreier Mitarbeiterrabatt auch an pensionierte Mitarbeiter
7. Verfassungsmäßigkeit des aktuellen ORF-Beitrags (Haushaltsabgabe)
8. Vermietung zwischen Gesellschafter und GmbH
9. Keine Anerkennung von Kfz-Kosten als Betriebsausgaben bei mangelndem Nachweis
Kapitel 3b Änderungen in der Umsatzsteuer
3.2 Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)
3.2.1 Gesetzliche Änderungen
3.2.1.1 Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 (BGBl I 7/2025)
3.2.1.2 Budgetbegleitgesetz 2025 (BGBl I 25/2025)
3.2.1.3 Abgabenänderungsgesetz 2025
3.2.1.4 Betrugsbekämpfungsgesetz 2025
3.2.1.5 Änderungen auf EU-Ebene
3.2.2 Rechtsprechung des EuGH
3.2.3 Wichtiges aus der Rechtsprechung österreichischer Gerichte
3.2.4 Änderung der Umsatzsteuerrichtlinien (UStR Wartungserlass 2025)
Kapitel 3c Änderungen in der Körperschaftsteuer
3.3 Körperschaftsteuergesetz
3.3.1 Änderungen des KStG
3.3.2 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum KStG (unvollständige Auswahl)
3.3.3 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH-, BFH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl)
Kapitel 3d Übersicht Pauschalierungen für ESt und USt
3.4 Die Pauschalierung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht
3.4.1 Einleitung
3.4.2 Neuerungen und Klarstellungen (ohne Änderungen in der Pauschalierung im Bereich der Land- und Forstwirtschaft)
3.4.3 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Einkommensteuer
3.4.4 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Umsatzsteuer
3.4.5 Durchschnittssätze für die Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
Kapitel 3e Änderungen zum Umgründungssteuerrecht
3.5 Umgründungssteuergesetz
3.5.1 Änderungen des Umgründungssteuergesetzes und verwandter Gesetze
3.5.2 Wichtige Änderungen in den Umgründungssteuerrichtlinien 2002
3.5.3 Sonstige wichtige Erlässe zum UmgrStG
3.5.4 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse
Kapitel 3f Unternehmensrechtliche Bilanzierung
3.6 Bilanzierung nach dem Unternehmensrecht (UGB)
3.6.1 Allgemeines: Inkrafttreten, Größenklassen, Offenlegung
3.6.2 Wesentliche Vorschriften bei Ansatz und Bewertung von ausgewählten Bilanzposten
3.6.3 Anhang und Lagebericht
3.6.4 Konzernabschluss und Rechnungslegung von Vereinen
3.6.5 Sonstige wesentliche Vorschriften des UGB (Kodifizierung der Bilanzierungsgrundsätze; Klarstellung, wer rechnungslegungspflichtig ist)
3.6.6 Latente Steuern und Checkliste MWR
3.6.7 AFRAC Stellungnahmen und Fachgutachten der Kammer
Kapitel 3g Abgabenordnung
3.7 Änderungen im Abgabenverfahrensrecht im Jahr 2025
3.7.1 Änderungen der Bundesabgabenordnung
3.7.2 Wichtige Erlässe zum Verfahrensrecht (unvollständige Auswahl)
3.7.3 Wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl)
Kapitel 4 Für Kapitalanleger und Sparer
4.1 Besteuerung von Kapitalvermögen im Privatvermögen
4.1.1 Einkünfte aus der Überlassung von Kapital (Zinsen, Dividenden)
4.1.2 Realisierte Wertsteigerungen und Einkünfte aus Derivaten
4.1.3 Besteuerung von Lebensversicherungsverträgen in Österreich
4.1.4 Kryptowährungen
4.1.5 Übersicht Besteuerung von Zinsprodukten, Indexzertifikaten und Derivaten im Privatvermögen
4.1.6 Übersicht Besteuerung von Beteiligungen im Privatvermögen
4.1.7 Übersicht Kryptowährungen
4.1.8 Übersicht steuerlich begünstigte Spar- und Anlageformen
4.2 Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds
4.2.1 Grundsätze der Besteuerung von Investmentfondsanteilen
4.2.2 Die Besteuerung der Fondserträge beim Steuersubjekt
4.2.3 Nachweis der steuerpflichtigen Erträge
4.2.4 Immobilien-Investmentfonds
4.2.5 Die Auswirkungen des AIFMG auf die Fondsbesteuerung
4.3 OECD Common Reporting Standard und Crypto-Asset Reporting Framework
4.4 Beschränkt steuerpflichtige Zinserträge
4.5 Die österreichische Privatstiftung
4.5.1 Wie funktioniert eine Privatstiftung?
4.5.2 Grundzüge der Besteuerung der Privatstiftung
4.6 Das Steuerabkommen Österreich - Liechtenstein
4.6.1 Regularisierung der Vergangenheit
4.6.2 Zukünftige Besteuerung
4.6.3 Die künftige Besteuerung einer intransparenten Stiftung
Kapitel 5 Spezialthema: Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG
5.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
5.1.1 Überblick
5.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG
5.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG ("normale" GSVG-Versicherung)
5.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)
5.1.5 Gewinnausschüttungen als Beitragsgrundlage zum GSVG
5.1.6 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? - Ein Kostenvergleich
5.1.7 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag
5.1.8 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe
5.1.9 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)
5.1.10 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist
5.1.11 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge
