E-Book, Deutsch, 237 Seiten
Edlbacher / Hofer / Hubmann Steuerberaterinformation 2025
43. Auflage 2025
ISBN: 978-3-7041-2203-2
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Klienteninformation
E-Book, Deutsch, 237 Seiten
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Seit über 40 Jahren DAS Nachschlagewerk für die Neuerungen und Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht – kurzgefasst für die tägliche Arbeit. Die neuen Werte für 2025 und aktuelle Themen: klar und verständlich aufbereitet – alles was Sie täglich griffbereit für Ihre praktische Arbeit brauchen!
Übersichten, Tabellen, Verzeichnisse der Stichwörter, zitierten Paragrafen, Gesetze sowie VwGH-, VfGH-, EuGH-Erkenntnisse machen die Informationen noch klarer und leichter verständlich.
Inhalt bezieht sich auf Österreichisches Recht.
Zielgruppe
Wirtschaftstreuhänder, Steuerberater, Bilanzierer, Buchhalter, alle im Rechnungswesen Tätigen, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Vorwort;3
4;Gesamtübersicht;4
5;Benützungs-Wegweiser durch den Inhalt;6
6;Wichtige Änderungen in Kürze;8
7;Kapitel 1 - Für alle Steuerzahler;10
7.1;Inhaltsverzeichnis Kapitel 1;10
7.2;1.1 Die Einkommensteuer für natürliche Personen;11
7.3;1.2 Familienbeihilfe und Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG);13
7.3.1;1.2.1 Die Familienbeihilfe 2025;13
7.3.2;1.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG);14
7.3.3;1.2.3 Familienbonus Plus;14
7.3.4;1.2.4 Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss für Kinderbetreuungskosten;15
8;Kapitel 2- Für Arbeitnehmer und Lohnbüros;16
8.1;Inhaltsverzeichnis Kapitel 2;16
8.2;2.1 Wichtige Gesetze und Verordnungen;19
8.3;2.2 Einkommensteuer (Lohnsteuer);19
8.3.1;2.2.1 Einkommensteuertarif;19
8.3.2;2.2.2 Fahrtkostenersatzverordnung;20
8.3.3;2.2.3 Kilometergeldverordnung;20
8.3.4;2.2.4 Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht;21
8.3.5;2.2.5 (Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag;22
8.3.6;2.2.6 Weitere Neuerungen 2024/2025;22
8.3.7;2.2.7 Wesentliche Werte;23
8.3.8;2.2.8 Mitarbeitergewinnbeteiligung;23
8.3.9;2.2.9 Mitarbeiterprämie 2024;23
8.3.10;2.2.10 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing;24
8.3.11;2.2.11 Start-Up-Förderungsgesetz;24
8.3.11.1;2.2.11.1 Verschieben des Zuflusses;25
8.3.11.2;2.2.11.2 Bemessungsgrundlage und Besteuerung;25
8.3.11.3;2.2.11.3 Kumulative Voraussetzungen;25
8.3.11.4;2.2.11.4 Lohnnebenkosten;26
8.3.11.5;2.2.11.5 SV-Beitragsrecht;26
8.3.12;2.2.12 Sonstige Neuerungen und Anpassungen;27
8.3.12.1;2.2.12.1 Erweiterung der Betriebskindergärten;27
8.3.12.2;2.2.12.2 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung;27
8.3.12.3;2.2.12.3 Steuerfreiheit für Entschädigungen für die Tätigkeit in Wahlbehörden;27
8.3.12.4;2.2.12.4 Steuerfreiheit für Treibhausgasminderungs-Prämien;27
8.3.12.5;2.2.12.5 Änderung bei der E 109a-Mitteilung mit Wirkung ab 1.8.2023;28
8.3.12.6;2.2.12.6 Reduzierung der Abzugsteuer – einkünfteabhängiger Staffeltarif;28
8.3.12.7;2.2.12.7 Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen;28
8.3.12.8;2.2.12.8 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung;28
8.3.12.9;2.2.12.9 Änderung bei der Lohnzettelübermittlung;28
8.3.13;2.2.13 Das Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz;29
8.3.14;2.2.14 Absetz- und Freibeträge;29
8.3.15;2.2.15 Abgabenfreie Gutscheine für Mahlzeiten und Lebensmittel;31
8.3.16;2.2.16 Homeoffice/Telearbeit-Regelungen ab 2023 im Dauerrecht;32
8.3.16.1;2.2.16.1 Homeoffice im Steuerrecht;32
8.3.16.2;2.2.16.2 Homeoffice-Pauschale/Telearbeitspauschale;32
8.3.16.3;2.2.16.3 Aufwendungen für digitale Arbeitsmittel;32
8.3.16.4;2.2.16.4 Aufwendungen für ergonomisch geeignetes Mobiliar;32
8.3.16.5;2.2.16.5 Nicht steuerbare Zuwendungen durch den Arbeitgeber;32
8.3.16.6;2.2.16.6 Homeoffice in der Sozialversicherung;33
8.3.16.7;2.2.16.7 Homeoffice im Arbeitsrecht;34
8.3.16.7.1;2.2.16.7.1 Arbeitsmittel;34
8.3.16.7.2;2.2.16.7.2 Dienstnehmerhaftung;34
8.3.16.7.3;2.2.16.7.3 Auflösungsmöglichkeiten;34
8.3.17;2.2.17 Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich (Rz 927 LStR 2002);35
8.3.18;2.2.18 Familienbonus Plus ab 2019;35
8.3.19;2.2.19 Pendlerförderung und Pendlerverordnung;36
8.3.20;2.2.20 Jobticket;37
8.3.21;2.2.21 Sachbezugswerte bei privater Nutzung von Kfz durch Dienstnehmer;38
8.3.22;2.2.22 Änderung der Lohnkontenverordnung;41
8.3.23;2.2.23 Sachbezugsbewertung für Wohnraumüberlassung;41
8.3.24;2.2.24 Übrige Sachbezugswerte;42
8.3.25;2.2.25 Einkommensteuererklärungspflicht;42
8.3.26;2.2.26 Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2024;42
8.3.27;2.2.27 Neuorganisation der Steuer- und Zollverwaltung ab 1.1.2021;43
8.3.28;2.2.28 Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB);43
8.3.29;2.2.29 Freiwillige Abfertigung wieder steuerlich absetzbar;44
8.4;2.3 Wichtiges zum Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB(DZ) sowie zur Kommunalsteuer (KommSt);44
8.4.1;2.3.1 Dienstgeberbeitrag (DB);44
8.4.2;2.3.2 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ = KU II);45
8.4.3;2.3.3 Kommunalsteuer (KommSt);45
8.4.4;2.3.4 ORF Gebühren;45
8.5;2.4 Wichtiges zum Sozialversicherungsrecht;46
8.5.1;2.4.1 SV-Werte 2025;46
8.5.2;2.4.2 Absenkung Al-Beitrag;46
8.5.3;2.4.3 Pauschale Dienstgeberabgabe;46
8.5.4;2.4.4 Sonderwochengeld;46
8.5.5;2.4.5 Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022;47
8.5.6;2.4.6 Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher;47
8.5.7;2.4.7 Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt;48
8.5.8;2.4.8 Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt;48
8.5.9;2.4.9 Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension;48
8.5.10;2.4.10 Regelpensionsalter für Frauen;48
8.5.11;2.4.11 Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten;49
8.5.12;2.4.12 Urlaubsersatzleistung und Vollversicherung;49
8.5.13;2.4.13 Absenkung UV-Beitrag;49
8.5.14;2.4.14 Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG;49
8.5.15;2.4.15 Zuschlag nach dem Insolvenz-Entgeltsicherungsgesetz – Senkung ab1.1.2022;49
8.5.16;2.4.16 Lohnnebenkosten bei älteren Arbeitnehmern;49
8.5.17;2.4.17 Sanktionen bei Meldepflichtverletzungen (Beitrags- und Säumniszuschläge ab 1.1.2019);50
8.6;2.5 Wichtige arbeitsrechtliche Änderungen seit 2016;50
8.6.1;2.5.1 Novelle zum Behinderteneinstellungsgesetz;50
8.6.2;2.5.2 BUAK – Einbeziehung der Spengler;51
8.6.3;2.5.3 Neuerungen bei der Altersteilzeit;51
8.6.4;2.5.4 Änderungen bei der Elternteilzeit;52
8.6.4.1;2.5.4.1 Rahmenzeitraum und Dauer der Elternteilzeit;52
8.6.5;2.5.5 Neuerungen bei der Pflegefreistellung;52
8.6.5.1;2.5.5.1 Gelockerte Voraussetzungen;52
8.6.5.2;2.5.5.2 Motivkündigungsschutz;53
8.6.6;2.5.6 Änderungen im AVRAG;53
8.6.6.1;2.5.6.1 Begründungspflicht bei Ablehnung bestimmter Teilzeiten und Karenzen;54
8.6.6.2;2.5.6.2 Begleitung schwersterkrankter Kinder;54
8.6.6.3;2.5.6.3 Begründungspflicht bei Kündigungen;54
8.6.7;2.5.7 Hemmung von Verjährungs- und Verfallsfristen;54
8.6.8;2.5.8 Wöchentliche Ruhezeit;55
8.6.9;2.5.9 Änderung im Urlaubsgesetz;55
8.6.10;2.5.10 Entlastungen für Pflegepersonal;55
8.6.11;2.5.11 Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021;56
8.6.12;2.5.12 Arbeitsrechtsänderungsgesetz 2015;57
8.6.12.1;2.5.12.1 Maßnahmen bei Vertragsklauseln (seit 1.1.2016);57
8.6.12.2;2.5.12.2 Änderungen des Mutterschutzgesetz 1979 bzw Väter-Karenzgesetz;58
8.6.13;2.5.13 Angleichung Arbeiter und Angestellte;58
8.6.14;2.5.14 Arbeitszeitpaket 2018;59
8.6.14.1;2.5.14.1 Änderung der Höchstarbeitszeit;59
8.6.14.2;2.5.14.2 Änderung bei der Gleitzeit;59
8.6.14.3;2.5.14.3 Möglichkeit zur Beschäftigung an vier Wochenenden oder Feiertagen;60
8.6.14.4;2.5.14.4 Verkürzung der Ruhezeiten in der Gastronomie;60
8.6.14.5;2.5.14.5 Definition leitende Angestellte;60
8.6.15;2.5.15 Weitere Änderungen seit 2018;60
8.6.16;2.5.16 Kurzarbeit;61
8.6.17;2.5.17 Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz – Rechtsprechung;62
8.6.18;2.5.18 HinweisgeberInnenschutzgesetz HSchG;62
8.6.19;2.5.19 Änderung bei der Lohnpfändung;62
8.6.20;2.5.20 BAG-Novelle 2020 – Änderung des Berufsausbildungsgesetzes 2020;64
8.7;2.6 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse;64
8.7.1;2.6.1 Persönlicher Geltungsbereich;65
8.7.2;2.6.2 Sachlicher Geltungsbereich;65
8.7.3;2.6.3 Entsendung;65
8.7.4;2.6.4 Formulare;66
8.7.5;2.6.5 Mehrfache Erwerbstätigkeiten;66
8.8;2.7 Kinderbetreuungsgeld – Fristverlängerung für Nachweis der Einhaltung der Zuverdienstgrenze bis 31.12.2025;67
8.9;2.8 Kinderbetreuungsgeld – Erhöhung der Zuverdienstgrenze und Valorisierung des Kinderbetreuungsgeldes;68
8.10;2.9 Papamonat und Familienzeitbonus;68
8.11;2.10 Kombilohnbeihilfe;69
8.12;2.11 Wichtige Werte aus der Sozialversicherung;70
8.12.1;2.11.1 Beitragssätze ab 1.1.2025;70
8.12.2;2.11.2 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen;71
8.12.3;2.11.3 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG;72
8.12.4;2.11.4 Prüfung der Versicherungspflicht mit dem „Zick-Zack-Kurs“;73
8.12.5;2.11.5 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) – Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG);74
8.12.6;2.11.6 Beiträge für „Neue Selbständige“ (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG);75
8.12.7;2.11.7 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG);76
8.12.8;2.11.8 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht;77
9;Kapitel 3 - Für Unternehmer und Unternehmen;78
9.1;Inhaltsverzeichnis Kapitel 3;78
9.2;Kapitel 3a - Änderungen in der Einkommensteuer;82
9.2.1;3.1 Einkommensteuergesetz (EStG 1988);82
9.2.1.1;3.1.1 Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften;82
9.2.1.2;3.1.2 Übriges Einkommensteuerrecht;83
9.2.1.3;3.1.3 Für Unternehmer wichtige Änderungen in den ESt-Richtlinien (unvollständige Auswahl);87
9.2.1.4;3.1.4 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum EStG (unvollständige Auswahl);89
9.2.1.5;3.1.5 Für Unternehmer wichtige VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl);90
9.3;Kapitel 3b - Änderungen in der Umsatzsteuer;93
9.3.1;3.2 Umsatzsteuergesetz (UStG 1994);93
9.3.1.1;3.2.1 Gesetzliche Änderungen;93
9.3.1.1.1;3.2.1.1 Abgabenänderungsgesetz 2024, BGBl I 113/2024 und Progressionsabgeltungsgesetz 2025, BGBl I 144/2024;93
9.3.1.1.2;3.2.1.2 Budgetbegleitgesetz 2024, BGBl I 152/2023;95
9.3.1.1.3;3.2.1.3 Umsatzsteuergesetz, Kraftfahrzeugsteuergesetz ua, Änderung 2024, BGBl I 201/2023;96
9.3.1.2;3.2.2 Rechtsprechung des EuGH;96
9.3.1.3;3.2.3 Wichtiges aus der Rechtsprechung österreichischer Gerichte;102
9.3.1.4;3.2.4 Änderung der Umsatzsteuerrichtlinien (Begutachtungsentwurf zum UStR Wartungserlass 2024);111
9.4;Kapitel 3c - Änderungen in der Körperschaftsteuer;121
9.4.1;3.3 Körperschaftsteuergesetz;121
9.4.1.1;3.3.1 Änderungen des KStG;121
9.4.1.1.1;3.3.1.1 Änderungen im Bereich der Gruppenbesteuerung (Vorgruppenverluste bei Erweiterung der Unternehmensgruppe durch neuen Gruppenträger);121
9.4.1.1.2;3.3.1.2 Verzicht auf ausländische Gruppenverluste;121
9.4.1.1.3;3.3.1.3 Einbringung des Gruppenantrags neu geregelt;121
9.4.1.1.4;3.3.1.4 Mindestbesteuerungsgesetz – weitere Umsetzung im KStG;121
9.4.1.2;3.3.2 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum KStG (unvollständige Auswahl);122
9.4.1.3;3.3.3 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH-, BFH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl);122
9.5;Kapitel 3d - Übersicht Pauschalierungen für ESt + USt;125
9.5.1;3.4 Die Pauschalierung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht;125
9.5.1.1;3.4.1 Einleitung;125
9.5.1.2;3.4.2 Neuerungen und Klarstellungen (ohne Änderungen in der Pauschalierung im Bereich der Land- und Forstwirtschaft);125
9.5.1.3;3.4.3 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Einkommensteuer;129
9.5.1.4;3.4.4 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Umsatzsteuer;135
9.5.1.5;3.4.5 Durchschnittssätze für die Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft;138
9.6;Kapitel 3e - Änderungen zum Umgründungssteuerrecht;141
9.6.1;3.5 Umgründungssteuergesetz;141
9.6.1.1;3.5.1 Änderungen des Umgründungssteuergesetzes und verwandter Gesetze;141
9.6.1.2;3.5.2 Wichtige Änderungen in den Umgründungssteuerrichtlinien 2002;141
9.6.1.3;3.5.3 Sonstige wichtige Erlässe zum UmgrStG;144
9.6.1.4;3.5.4 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse;144
9.7;Kapitel 3f - Unternehmensrechtliche Bilanzierung;145
9.7.1;3.6 Bilanzierung nach dem Unternehmensrecht (UGB);145
9.7.1.1;3.6.1 Allgemeines: Inkrafttreten, Größenklassen, Offenlegung;145
9.7.1.2;3.6.2 Wesentliche Vorschriften bei Ansatz und Bewertung von ausgewählten Bilanzposten;149
9.7.1.3;3.6.3 Anhang und Lagebericht;154
9.7.1.4;3.6.4 Konzernabschluss und Rechnungslegung von Vereinen;157
9.7.1.5;3.6.5 Sonstige wesentliche Vorschriften des UGB (Kodifizierung der Bilanzierungsgrundsätze; Klarstellung, wer rechnungslegungspflichtig ist);158
9.7.1.6;3.6.6 Latente Steuern und Checkliste MWR;160
9.7.1.6.1;3.6.6.1 Gegenüberstellung unternehmensrechtliche und steuerrechtliche Ansätze;161
9.7.1.6.2;3.6.6.2 Checkliste für die Mehr-Weniger-Rechnung 2024;164
9.7.1.7;3.6.7 Anti-Gold-Plating-Gesetz 2019;166
9.7.1.8;3.6.8 AFRAC Stellungnahmen und Fachgutachten der Kammer;167
9.8;Kapitel 3g - Abgabenordnung;174
9.8.1;3.7 Änderungen im Abgabenverfahrensrecht im Jahr 2024;174
9.8.1.1;3.7.1 Änderungen der Bundesabgabenordnung;174
9.8.1.1.1;3.7.1.1 Umgründungsmeldeverordnung;174
9.8.1.1.2;3.7.1.2 Quotenregelungsverordnung;174
9.8.1.1.3;3.7.1.3 AbgÄG 2024: Änderung der Zustellung;174
9.8.1.1.4;3.7.1.4 AbgÄG 2024: Kein Zuständigkeitswechsel bei Liquidation;174
9.8.1.1.5;3.7.1.5 AbgÄG 2024: Änderung der Umsatzsteuerverzinsung;174
9.8.1.1.6;3.7.1.6 Änderung der FinanzOnline-VO: Zustellungsinformation;175
9.8.1.2;3.7.2 Wichtige Erlässe zum Verfahrensrecht (unvollständige Auswahl);175
9.8.1.2.1;3.7.2.1 Information über steuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit der Hochwasserkatastrophe im Herbst 2024;175
9.8.1.2.2;3.7.2.2 Stundungszinsen & Co;175
9.8.1.2.3;3.7.2.3 Richtlinie für die Abgabeneinhebung – Wartungserlass 2024;175
9.8.1.2.4;3.7.2.4 Richtlinien zur Zuständigkeit der Finanzämter – Wartungserlass 2024;175
9.8.1.2.5;3.7.2.5 Erlass zur Verwendung ausländischer Formulare für Ansässigkeitsbescheinigungen;175
9.8.1.2.6;3.7.2.6 Zweifelsfrage zur 14. Novelle der FinanzOnline-VO 2006;175
9.8.1.3;3.7.3 Wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl);176
9.8.1.3.1;3.7.3.1 Umfang der Begründung einer Wiederaufnahme;176
9.8.1.3.2;3.7.3.2 Zustellung in die Databox bei automatisch generierten FinanzOnline-Accounts;176
9.8.1.3.3;3.7.3.3 Geschäftsführerhaftung mangels stichprobenartiger Prüfung der Lohnverrechnung;176
9.8.1.3.4;3.7.3.4 Angehörigenbegriff bei Stiefkindern;176
9.8.1.3.5;3.7.3.5 Keine Pflicht zur Mitteilung geänderter Vorauszahlungen;176
9.8.1.3.6;3.7.3.6 Zustellung von Grundsteuermessbescheiden;177
9.8.1.3.7;3.7.3.7 Zustellung bei „Bettruhe“;177
9.8.1.3.8;3.7.3.8 Wiedereinsetzungsantrag und Fristerstreckungsantrag möglich;177
9.8.1.3.9;3.7.3.9 Elektronische Zustellung an GmbH obwohl zu Handen des Geschäftsführers;177
9.8.1.3.10;3.7.3.10 Ablauf der Aussetzung nur durch Bescheid möglich;177
9.8.1.3.11;3.7.3.11 Keine Aufhebung gem § 299 BAO für nachträgliche, pauschale Betriebsausgaben;177
9.8.1.3.12;3.7.3.12 Zustellvollmacht und Zustellung;177
9.8.1.3.13;3.7.3.13 Wiederaufnahme trotz erfolgter Schenkungsmeldung gem § 121a BAO;178
10;Kapitel 4 - Für Kapitalanleger und Sparer;179
10.1;Inhaltsverzeichnis Kapitel 4;179
10.2;4.1 Besteuerung von Kapitalvermögen im Privatvermögen;180
10.2.1;4.1.1 Einkünfte aus der Überlassung von Kapital (Zinsen, Dividenden);180
10.2.2;4.1.2 Realisierte Wertsteigerungen und Einkünfte aus Derivaten;180
10.2.3;4.1.3 Besteuerung von Lebensversicherungsverträgen in Österreich;184
10.2.4;4.1.4 Kryptowährungen;186
10.2.4.1;4.1.4.1 Rechtslage vor Inkrafttreten des ÖkoStRefG 2022 Teil I;186
10.2.4.2;4.1.4.2 Die Besteuerung von Kryptowährungen nach dem ÖkoStRefG 2022 Teil I;187
10.2.4.3;4.1.4.3 Krypto-Assets, die steuerlich als Derivate zu qualifizieren sind;191
10.2.4.4;4.1.4.4 Umsatzsteuer;191
10.2.5;4.1.5 Übersicht Besteuerung von Zinsprodukten, Indexzertifikaten und Derivaten im Privatvermögen;192
10.2.6;4.1.6 Übersicht Besteuerung von Beteiligungen im Privatvermögen;194
10.2.7;4.1.7 Übersicht Kryptowährungen;195
10.2.8;4.1.8 Übersicht steuerlich begünstigte Spar- und Anlageformen;195
10.3;4.2 Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds;195
10.3.1;4.2.1 Grundsätze der Besteuerung von Investmentfondsanteilen;195
10.3.2;4.2.2 Die Besteuerung der Fondserträge beim Steuersubjekt;197
10.3.3;4.2.3 Nachweis der steuerpflichtigen Erträge;200
10.3.4;4.2.4 Immobilien-Investmentfonds;200
10.3.5;4.2.5 Die Auswirkungen des AIFMG auf die Fondsbesteuerung;201
10.4;4.3 OECD Common Reporting Standard;202
10.5;4.4 Beschränkt steuerpflichtige Zinserträge;203
10.6;4.5 Die österreichische Privatstiftung;204
10.6.1;4.5.1 Wie funktioniert eine Privatstiftung?;204
10.6.2;4.5.2 Grundzüge der Besteuerung der Privatstiftung;205
10.6.2.1;4.5.2.1 Stiftungseingangssteuer;205
10.6.2.2;4.5.2.2 Körperschaftsteuerpflicht der Privatstiftung;206
10.6.2.3;4.5.2.3 Besteuerung von Zuwendungen an Begünstigte;207
10.7;4.6 Das Steuerabkommen Österreich – Liechtenstein;208
10.7.1;4.6.1 Regularisierung der Vergangenheit;208
10.7.2;4.6.2 Zukünftige Besteuerung;209
10.7.3;4.6.3 Die künftige Besteuerung einer intransparenten Stiftung;209
10.7.3.1;4.6.3.1 Eingangssteuer für Vermögensdotierungen an liechtensteinische Stiftungen;209
10.7.3.2;4.6.3.2 Besteuerung von Zuwendungen;209
11;Kapitel 5 - Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG;210
11.1;Inhaltsverzeichnis Kapitel 5;210
11.2;5.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer);211
11.3;5.1.1 Überblick;211
11.4;5.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG;212
11.5;5.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung);213
11.6;5.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger);214
11.7;5.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich;214
11.8;5.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag;215
11.9;5.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe;215
11.10;5.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer);216
11.10.1;5.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht;216
11.10.2;5.1.8.2 Wie sind Freibetrag u Freigrenze bei DB/DZ (u KommSt) bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge zu berücksichtigen?;216
11.11;5.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist;217
11.12;5.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge;217
11.13;Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis;219
11.14;Stichwortverzeichnis;227
